М.: Эксмо, 2011. — 528 с. (Серия "Практическое руководство бухгалтера").Проблемы исчисления и уплаты налогов постоянно встают перед бухгалтером. Ведь от правильно организованного налогового учета напрямую зависит финансовое благополучие предприятия или организации.
Уникальное практическое руководство поможет организовать налоговый учет доходов и расходов предприятия таким образом, чтобы расчет авансовых платежей, заполнение налоговой декларации и определение налоговой базы не представляли никаких трудностей. В нем подробно рассматриваются состав доходов и расходов, признаваемых и не признаваемых для целей налогообложения, условия и порядок признания доходов и расходов, их классификация при расчете налоговой базы предприятия и организации.
Авторы дают практические рекомендации по разработке аналитических регистров налогового учета по тем расходам, правила налогового учета которых не соответствуют правилам бухгалтерского учета.
В книге учтены изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2011 года.
Руководство предназначено для бухгалтеров, аудиторов, руководителей предприятий и организаций всех форм собственности, налоговых консультантов, научных работников и студентов.Содержание:
Доходы как элементы объекта налогообложения.
Порядок определения доходов.
Классификация доходов.
Учет налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю.
Документирование доходов.
Квалификация имущества (работ, услуг), имущественных прав в качестве безвозмездно полученных.
Определение доходов, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Порядок признания доходов.
Общие положения.
Признание доходов при применении метода начисления.
Признание доходов при применении кассового метода.
Виды доходов.
Доходы от реализации.
Внереализационные доходы.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Налоговые расходы организации: понятие и общая характеристика.
Общие положения.
Обоснованность затрат как обязательный признак налоговых расходов.
Обоснованность налоговой выгоды как основание для учета расходов в целях налогообложения прибыли.
Документирование затрат как обязательный признак налоговых расходов.
Отдельные вопросы признания налоговых расходов.
Особенности признания налоговых расходов, предусмотренных отдельными статьями главы 25 НК РФ.
Обоснованность внереализационных расходов.
Обоснованность расходов в условиях наличия в организации аналогичных служб.
«Личный» характер налоговых расходов.
Обоснованность налоговых расходов и нарушение требований других отраслей законодательства.
Порядок признания расходов постоянным представительством иностранной организации.
Расходы, не учитываемые при налогообложении (ст. 270 НК РФ).
Однократность учета налоговых расходов.
Некоторые аспекты обоснованности стоимостной величины (размера) налоговых расходов и налоговый контроль.
Общие положения.
Обоснованность стоимостной величины затрат по договорам на приобретение товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли.
Обоснованность количественно-суммовой величины расходов, использованных налогоплательщиком в процессе производства (работ).
Особенности признания налоговых расходов вновь созданными и реорганизованными организациями.
Общие положения.
Реорганизация юридического лица: понятие и формы.
Налоговые расходы, подлежащие признанию при реорганизации организации.
Группировка расходов.
Порядок определения стоимостной величины налоговых расходов, выраженных в иностранной валюте или условных единицах.
Порядок признания налоговых расходов.
Общие положения.
Признание налоговых расходов в условиях применения метода начисления.
Признание налоговых расходов в условиях применения кассового метода.
Порядок определения суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода.
Общие положения.
Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, по не торговым операциям.
Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, по торговым операциям.
Расходы, связанные с производством и реализацией.
Материальные расходы.
Расходы на оплату труда.
Амортизация.
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Внереализационные расходы.
Затраты, признаваемые в составе внереализационных расходов.
Убытки, приравненные к внереализационным расходам.
Порядок признания внереализационных расходов.
Порядок учета внереализационных расходов при определении налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода.
Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
Общие положения.
Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Приложение. Перечень нормативных документов, регулирующих порядок и нормы выдачи специальной одежды.
