Книга в 3- х томах. М.: ИЭПП , 2008. – 786 с
Работа посвящена исследованию процесса становления системы налогового администрирования в России начиная с 1991 года, выявлению недостатков действующего законодательства и поиску перспективных направлений его дальнейшего развития.Содержание
Том 1
Введение
Основные тенденции развития налогового администрирования в Российской Федерации
Становление системы налогов и сборов
Понятие налога и сбора
Порядок установления налогов и сборов
Основные тенденции развития налогового администрирования в постсоциалистических странах
Правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов
Налоговое законодательство, регламентирующее отношения между банками, выступающими в качестве налоговых агентов, и налогоплательщиками
Критерии определения резидентства налогоплательщиков
Филиалы и представительства налогоплательщика
Институт консолидации налогоплательщиков и перспективы его введения в Российской Федерации
О перспективах введения режима иностранных контролируемых компаний
Анализ действующего законодательства и систематизация источников информации, позволяющей устанавливать дополнительные характеристики налогоплательщиков (в том числе идентифицировать налогоплательщиков в соответствии с осуществляемой ими экономической деятельностью ) Выводы
Налоговые органы, их права и обязанности; особенности организации их деятельности
История становления системы налоговых органов в Российской Федерации
Территориальная организация налоговых органов
Права и обязанности налоговых органов
Ответственность налоговых органов
Соотношение изменений объема полномочий налоговых органов и изменений в их организационной структуре
Администрирование крупнейших налогоплательщиков
Организационные структуры, ответственные за информационную поддержку деятельности налоговых органов
Администрирование платежей, поступающих во внебюджетные фонды
Бюджетирование по результатам в системе налоговых органов
Стандарты обслуживания налогоплательщиков, перспективы их дальнейшего совершенствования
Полномочия налоговых и финансовых органов по разъяснению налогоплательщикам действующего налогового законодательстваТом 2
Взаимодействие ФНС России с другими органами власти и банковской системой
Особенности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов
Особенности взаимодействия налоговых органов с Банком России и кредитными организациями
Административное взаимодействие налоговых и таможенных органов
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Добровольное и принудительное исполнение налогового обязательства
Требование об уплате налога или сбора
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов
Изменение сроков уплаты налогов и сборов
Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Налоговый контроль
Развитие института налоговых проверок
Контроль за порядком применения налогоплательщиками кассовой техники
Совершенствование механизмов налогового контроля, направленных на противодействие трансфертному ценообразованиюТом 3
Налоговая ответственность
Проблема разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов
Соотношение налоговой и административной ответственности за нарушение норм законодательства о налогах и сборах
Производство по делам о налоговых правонарушениях
Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения
Общая характеристика «налоговой» преступности в начале 2000-х годов
Анализ действующих норм Уголовного кодекса РФ, устанавливающих ответственность за «налоговые» преступления.
Проблемы привлечения к уголовной ответственности за совершение «налоговых» преступлений
