С учетом изменений законодательства на 1 декабря 2012 года. — Учебно-методическое пособие для подготовки к государственному междисциплинарному экзамену по специальности 080107 «Налоги и налогообложение». — Нижний Новгород: Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2012. — 88 с.Составители - преподаватели финансового факультета ННГУ:
Аксенова Н.В. (вопросы 38-44,60), Ефимова Л.А. (10-15), Осипова Т.И.(16-22, 26-32,37,47,57-59), Павлинова О.В. (45,46, 48-54), Рачинский А.В. (23-25, 33-36), Софьин А.А.(75-90), Софьин Н.А. (61-74), Стожарова Т.В. (1-9), Чеснокова Л.А.(55-56), а также выпускники 2011 года.Рассмотрены роль права в системе нормативного регулирования налоговых отношений, понятие, виды и цели налоговой политики, критерии оценки налоговых систем, принципы построения налоговых систем, сущность и функции налогов, дана классификация налогов, охарактеризованы элементы налога, изложены методики расчета основных налогов и сборов, действующих в Российской Федерации. Уделено внимание роли налогового планирования в деятельности предприятий, а также вопросам организации налогового контроля, оформлению результатов налоговых проверок, видам ответственности за налоговые правонарушения, порядку обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их сотрудников.Содержание
Право в системе нормативного регулирования налоговых отношений
Формы (источники) права
Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов
Понятие, признаки, сущность государства и права
Функции государства
Система права. Норма права
Правонарушение и юридическая ответственность
Форма правления и форма государственного устройства РФ
Судебная система в РФ: понятие, устройство, функции
Государство и налоги. Сущность и функции налогов
Понятие, виды и цели налоговой политики
Критерии оценки налоговых систем
Перемещение налогового бремени
Избыточное налоговое бремя и факторы его определяющие
Классификация налогов
Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Виды налогов и сборов РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов по установлению налогов и сборов
Налогоплательщик, его представители, налоговые агенты. Взаимозависимые лица
Права и обязанности налогоплательщиков
Основные объекты налогообложения
Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами (ст. 1053 НК РФ)
Налоговая нагрузка и методы ее определения
Организация налогового консультирования
Организация и методы прогнозирования налоговых поступлений в бюджет
НДС, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения НБ
Налоговые вычеты по НДС, условия их применения
Ставки НДС. Операции, не облагаемые налогом
Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет
Акцизы, налогоплательщики, объекты налога, состав подакцизных товаров
Акцизы, порядок определения налоговой базы. Виды ставок. Необлагаемые операции. Порядок исчисления и уплаты в бюджет
Особенности начисления НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза (РФ)
НДФЛ, налогоплательщики и объекты налога. Доходы, не облагаемые налогом
Порядок определения налоговой базы по НДФЛ. Ставки налога
Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
Порядок налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование
Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объекты и ставки налога на прибыль
Классификация доходов в соответствии с главой 25 НК РФ
Классификация расходов в целях налогообложения прибыли
Амортизируемое имущество и методы начисления амортизации
Нормируемые расходы (убытки), их учет при расчете налогооблагаемой прибыли
Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль
Понятие и цели налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
Основные элементы водного налога
Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых
Государственная пошлина
Основные элементы налога на имущество организаций
Основные элементы транспортного налога
Основные элементы налога на имущество физических лиц
Основные элементы земельного налога
Упрощенная система налогообложения
Налогообложение на основе единого налога на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог
Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков
Особенности исчисления НДС в коммерческих банках
Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России
Особенности налогообложения прибыли некоммерческих организаций
Особенности расчета НДС при выполнении СМР для собственного потребления
Учетная политика организации как инструмент налогового планирования
Права налоговых органов
Обязанности налоговых органов
Налоговые органы в РФ, их структура и основные задачи
Структура и функции центрального аппарата ФНС
Структура и функции Управлений ФНС по субъектам РФ
Виды и функции инспекций ФНС
Типовая структура инспекции ФНС
Полномочия и ответственность ОВД, их взаимодействие с налоговыми органами при осуществлении налоговых проверок
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика
Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика
Изменение срока уплаты налогов, сборов и пени
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога
Порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов
Налоговая декларация, порядок составления и внесения изменений в налоговую декларацию
Порядок постановки на учет организаций и физических лиц
Налоговый контроль, субъекты, объекты, основные формы
Камеральная налоговая проверка
Требование об уплате налога
Выездная налоговая проверка
Истребование документов при проведении выездной налоговой проверки
Структура отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки
Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков
Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки
Оформление результатов налоговых проверок
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
Порядок привлечения к административной ответственности налогоплательщика и должностных лиц организаций
Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности, сроки давности
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Порядок обжалований актов налоговых органов и действий (бездействий) их сотрудников
