Учебное пособие. — Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2014. — 184 с.В учебном пособии рассматриваются ключевые вопросы налогообложения организаций финансового сектора экономики. Подробно изложен механизм обложения налогом на добавленную стоимость, налогом на прибыль организаций, налогом на имущество организаций и прочими налогами коммерческих банков, а также детально отображены особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций.
Для студентов, обучающихся по направлению подготовки «Экономика», аспирантов, преподавателей, а также всех тех, то интересуется вопросами налогообложения.Содержание
Введение
Кредитные организации как субъекты налоговых отношений
НДС, уплачиваемый финансово-кредитными организациями
Экономическое содержание и значение НДС
Плательщики НДС
Объект обложения НДС у банков
Формирование налогооблагаемой базы по НДС
Ставки
Льготы по НДС
Методы исчисления НДС финансово-кредитными учреждениями
Возмещение НДС
Порядок и сроки уплаты НДС финансово-кредитными учреждениями
Роль НДС в современной налоговой системе
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый финансово-кредитными организациями
Понятие налога на прибыль организаций
Плательщики налога на прибыль организаций
Объект обложения налогом на прибыль организаций
Особенности налогообложения резервов банков
Налоговая база и налоговый учет доходов и расходов банка
Ставки налога на прибыль организаций
Сроки уплаты налога и отчетность налогоплательщиков
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности банков
Налог на имущество организаций, уплачиваемый финансово-кредитными организациями
Сущность и значение налогообложения имущества финансово-кредитных организаций
Плательщики, объект обложения и налоговая база по налогу на имущество организаций, уплачиваемому банками
Льготы и ставки по налогу на имущество организаций, уплачиваемому банками
Порядок уплаты налога в бюджет и особенности его учета
Основные направления совершенствования налогообложения имущества
Транспортный налог
Понятие транспортного налога и его назначение
Плательщики налога и объект налогообложения
Ставки транспортного налога
Льготы по транспортному налогу
Порядок исчисления налога и сроки его уплаты в бюджет
Взносы на обязательное социальное страхование
Экономическая сущность и понятие страховых взносов
Объект обложения страховыми взносами
Тарифы страховых взносов и стоимость страхового года
Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
Налогообложение операций с использованием ценных бумаг
Организация налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг
Налогообложение прибыли по операциям купли-продажи ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Налогообложение финансовых инструментов срочных сделок
Налоговая база операций с финансовыми инструментами срочных сделок
Налогообложение негосударственных пенсионных фондов
Организация налогообложения НПФ
Определение доходов и расходов НПФ от размещения пенсионных резервов
Налогообложение инвестиционной деятельности НПФ
Налогообложение уставной деятельности НПФ
Налогообложение вкладчиков НПФ
Перспективы развития налогообложения НПФ
Налогообложение страховых организаций
Особенности системы налогообложения страховых организаций
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций страховыми организациями
Особенности уплаты страховыми организациями налога на добавленную стоимость
Исчисление налога на доходы физических лиц страховыми организациями с фонда страховых выплат
Права и обязанности финансово-кредитных организаций в сфере налогообложения
Приложения
Библиографический список
