СПб.: Питер, 2009. — 208 с. — ISBN 978-5-388-00310-2.
В учебном пособии в краткой форме раскрываются различные аспекты налогового учета и учетной политики, объясняются основные понятия и методы, особенности налогового учета различных видов и субъектов деятельности. Материал излагается в соответствии с последними законодательными актами.
Издание предназначено для студентов вузов, а также всех, кто интересуется вопросами налогообложения, организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.
Содержание:
Введение
Понятия налогового учета и налоговой отчетности
Налоговый учет и налоговая политика
- Основные понятия, связанные с налоговым учетом
- Налоговая учетная политика
Документирование налогового учета
- Система документирования при ведении налогового учета
- Документы налогового учета
- Первичные документы налогового учета
- Аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета
Налоговая отчетность
- Налоговая декларация
- Исправление ошибок в налоговой декларации
Налоговый учет доходов и расходов по налогу на прибыль организаций
Методы признания доходов и расходов. Налоговый учет доходов
- Понятия методов признания доходов и расходов
- Ведение налогового учета доходов
Налоговый учет расходов
- Налоговый учет расходов на производство и реализацию
- Начисление амортизации
- Особенности налогового учета расходов по основным средствам
- Расходы на ремонт основных средств
Налоговый учет и отчетность по налогообложению юридических лиц
Налоговый учет и отчетность по налогу на добавленную стоимость
- Учетная политика для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость
- Налоговая база (реализация) и момент ее определения при исчислении налога на добавленную стоимость
- Перечень операций, освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость
- Условия предоставления льгот по освобождению от налогообложения налогом на добавленную стоимость
- Порядок уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении безденежных расчетов
- Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость
- Порядок раздельного учета налога на добавленную стоимость
- Порядок налогового учета налога на добавленную стоимость при возврате некачественного товара
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Порядок возмещения налога на добавленную стоимость налогоплательщику
- Документы, служащие основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению
- Налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость
Налоговый учет и отчетность по акцизам
- Подакцизные товары, их состав и особенность акцизного налога
- Объект обложения акцизами
- Особенности налогообложения при ввозе и вывозе подакцизных товаров. Особенности освобождения от налогообложения экспорта подакцизных товаров
- Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- Определение суммы акциза
- Предъявление налогоплательщиком исчисленной суммы акциза к оплате покупателю
- Налоговые вычеты по акцизам
- Действия в отношении суммы акцизов, подлежащей возврату
- Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет
- Налоговая декларация по акцизам
Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль организаций
- Содержание учетной политики по налогу на прибыль организаций
- Расчет налоговой базы
- Методы оценки отдельных видов активов и их списание
- Ставки налога
- Порядок уплаты налога в бюджет
- Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Налоговый учет и отчетность по единому социальному налогу
- Объект налогообложения единым социальным налогом и налоговая база
- Налоговая база
- Перечень расходов, не являющихся объектом налогообложения по единому социальному налогу
- Выплаты, не подлежащие налогообложению единым социальным налогом
- Налоговые льготы по единому социальному налогу
- Система взносов в специальные фонды
- Порядок исчисления единого социального налога. Дата получения доходов
- Порядок и сроки уплаты единого социального налога. Налоговые декларации и регистры налогового учета по единому социальному налогу
Налоговый учет и отчетность по налогу на имущество организаций
- Объект налогообложения по налогу на имущество
- Формирование стоимости облагаемого налогом имущества для исчисления налоговой базы
- Льготы по налогу на имущество
- Налоговая база по налогу на имущество
- Ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество
- Учет расчетов организации с бюджетом по налогу на имущество
- Порядок налогового учета имущества при переходе организации на уплату единого налога на вмененный доход
- Налоговая отчетность по налогу на имущество
Налоговый учет и отчетность по платежам за природные ресурсы
- Налоговый учет и отчетность по водному налогу
- Налоговый учет и отчетность по налогу на добычу полезных ископаемых
- Налоговый учет и отчетность по лесному доходу
Налоговый учет и отчетность по налогообложению физических лиц
Налоговые ставки для исчисления налога для физических лиц и их отражение в аналитических регистрах
Особенности определения налоговой базы по налогам для физических лиц
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению по налогу для физических лиц
Условия определения налоговой базы по налогу для физических лиц и налоговые вычеты
Обязанности по налоговому учету налога для физических лиц налоговых агентов и частных предпринимателей
Представление налоговой отчетности по налогу для физических лиц
Приложение 1. Регистры промежуточных расчетов
Приложение 2. Регистры учета хозяйственных операций
Приложение 3. Обязательные элементы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
Приложение 4. Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
Литература
