El propósito de las Notas de investigación incluidas en este segundo volumen sobre las desigualdades en Colombia es el de profundizar en el análisis de diversas temáticas relacionadas con la inequidad e injusticia en los ámbitos socio-económico y tributario.
Analizando las desigualdades diferenciales a todo lo largo de distribución de Personas tanto Naturales como Jurídicas según niveles de Ingreso y Patrimonio más allá del índice sintético de concentración de Gini, se constatan fehacientemente altos y persistentes niveles de desigualdad y de dispersión en Ingresos y Riqueza, ratificando como rasgo distintivo una elevada concentración especialmente en cabeza de un número muy reducido de Personas Naturales y Jurídicas en el país.
De manera complementaria, se corroboran los sustanciales tratos preferenciales a favor de las Personas tanto Jurídicas como Naturales más ricas y poderosas del país, así como de ciertos sectores específicos como el financiero.
Otra característica esencial ampliamente verificada es el claro sesgo pro rico, especialmente pro superrico y pro súper superrico, de las Tarifas Efectivas del Impuesto de Renta, así como la no progresividad del Impuesto a la Renta de las Personas Naturales y Jurídicas según diversos indicadores planteados en la literatura especializada, complementarios al índice de Gini.
Sobresale, además, un hallazgo de especial significancia: pareciera ser que los Ingresos Salariales vinieran a ser parte al menos indirectamente de las Ganancias de las Empresas superricas, debido a que, por ejemplo, la remuneración de los superejecutivos pudiera constituir una porción implícita de las ganancias empresariales. Esta última temática que amerita ser analizada con mayor detalle, fue introducida por Piketty en su libro Capital en el siglo XXI (2014).
Por último, analiza empíricamente la aplicación de algunos lineamientos básicos que debieran regir la implantación de un proceso de reforma estructural de la tributación en Colombia, bajo propósitos como los de: (i) avanzar hacia el cabal cumplimiento de los principios constitucionales de equidad horizontal, progresividad vertical y eficiencia y transparencia administrativa; (ii) desmontar el sesgo pro rico, especialmente pro superrico y pro súper superrico, prevaleciente en el Estatuto Tributario, y entre otros, (iii) robustecer las finanzas públicas a niveles equiparables a los de otros países de la región para poder afrontar con cierta solvencia las prioridades sociales y económicas más acuciantes e impostergables en el país.
Author(s): Luis Jorge Garay Salamanca, Jorge Enrique Espitia Zamora
Edition: 1
Year: 2020
Language: Spanish
Pages: 229
City: Bogotá
Introducción.................................................................................................... 10
Nota de investigación 1
La desigualdad de la Riqueza y los Ingresos en las Personas Jurídicas
de Colombia.....................................................................................................20
Nota de investigación 2
La desigualdad de la Riqueza y los Ingresos en las Personas Naturales
de Colombia.....................................................................................................28
Nota de investigación 3
La desigualdad y composición de la Riqueza de las Personas Jurídicas
en Colombia.....................................................................................................40
Nota de investigación 4
La desigualdad y composición de los Ingresos Brutos
de las Personas Jurídicas en Colombia........................................................... 52
Nota de investigación 5
Dispersión en la Distribución del Patrimonio e Ingreso Brutos de Personas
Jurídicas en 2017. Un análisis ampliado........................................................ 58
Nota de investigación 6
La desigualdad y composición de los Ingresos Brutos
de las Personas Naturales en Colombia.......................................................... 70
Nota de investigación 7
Dispersión en la Distribución del Ingreso Bruto de Personas Naturales
en 2017. Un análisis ampliado........................................................................ 78Nota de investigación 8
El Gasto Tributario por concepto del Impuesto a la Renta a las Personas
Jurídicas según Actividad en Colombia en 2017-2018................................... 84
Nota de investigación 9
El Gasto Tributario por concepto del Impuesto a la Renta a las Personas
Jurídicas según Ingreso en Colombia en 2017................................................ 94
Nota de investigación 10
El Gasto Tributario por concepto del Impuesto a la Renta a las Personas
Naturales en Colombia en 2017 .................................................................... 100
Nota de investigación 11
Tarifas Efectivas del Impuesto a la Renta para las Personas Jurídicas
en Colombia por Sectores y Actividades con base en Supersociedades
y Superfinanciera, y su comparación con Dian.............................................. 116
Nota de investigación 12
La Estructura de las Tarifas Efectivas del Impuesto a la Renta
de las Personas Jurídicas en Colombia según nivel de Ingreso Bruto
en 2018 con base en Supersociedades...........................................................124
Nota de investigación 13
Análisis de progresividad/regresividad e impacto redistributivo del Impuesto
a la Renta para las Personas Jurídicas y Naturales. Una ampliación...........132
Nota de investigación 14
Algunos factores determinantes de la Tasa de Ganancia de las Personas
Jurídicas según Sector Productivo en Colombia en 2017............................. 138
Nota de investigación 15
Algunos factores determinantes de la Tasa de Ganancia de las Personas
Jurídicas según nivel de Ingreso Bruto en Colombia en 2017.......................154Nota de investigación 16
La Tarifa Efectiva, el Poder de Mercado y otros determinantes de la Tasa
de Ganancia por Sector de las Personas Jurídicas declarantes ante la Dian
en 2017............................................................................................................166
Nota de investigación 17
La Tarifa Efectiva Global (Total de Impuestos y Aportes a la Seguridad Social
y Entidades) por Sector y Actividad económica de las Personas Jurídicas
declarantes ante la Dian en 2018...................................................................174
Nota de investigación 18
La Tarifa Efectiva Global (Total de Impuestos y Aportes a la Seguridad Social
y Entidades) por nivel de Ingreso Bruto de las Personas Jurídicas declarantes
ante la Dian en 2018...................................................................................... 180
Nota de investigación 19
La Tarifa Efectiva Global, el Poder de Mercado y otros determinantes
de la Tasa de Ganancia por Sector de las Personas Jurídicas declarantes
ante la Dian en 2018...................................................................................... 184
Nota de investigación 20
Estructura tributaria comparativa y espacio fiscal en Colombia..................200
Nota de investigación 21
Lineamientos de un proceso de reforma estructural
de la tributación en Colombia ......................................................................208
Anexo.............................................................................................................228
