Годовой налоговый отчёт 2014

Бухгалтерская отчетность......Page 4
Налоговое администрирование.......Page 5
Налог на добавленную стоимость......Page 7
Налог на доходы физических лиц......Page 8
Прочее......Page 9
Инвентаризация......Page 10
Как провести инвентаризацию......Page 13
Как сверить наличие основных средств......Page 14
Как сверить наличие материально-производственных запасов......Page 21
Как сверить наличность в кассе и денежные документы......Page 27
Как сверить расчеты......Page 29
Как оформить результаты инвентаризации......Page 35
Как исправить найденные ошибки......Page 40
Как оприходовать неучтенные излишки......Page 41
Когда можно провести взаимозачет по пересортице......Page 42
Как сделать реформацию баланса......Page 43
Как закрыть счета 90 и 91......Page 44
Как определить финансовый результат......Page 45
События, возникшие на отчетную дату......Page 46
События, возникшие после отчетной даты......Page 47
Заголовочная часть баланса......Page 48
Строка 1110 "Нематериальные активы"......Page 49
Покупка НМА......Page 51
Вклад НМА в уставный капитал......Page 52
Создание НМА силами самой фирмы......Page 53
Как учесть деловую репутацию......Page 54
Как учесть секреты производства (ноу-хау)......Page 55
Как начислить амортизацию по нематериальным активам......Page 56
Линейный способ......Page 57
Способ списания стоимости пропорционально объему......Page 58
Как списать расходы по НИОКТР......Page 59
Способ списания расходов пропорционально объему......Page 60
Признание поисковых активов......Page 61
Списание поисковых активов......Page 63
Приобретение основных средств......Page 64
Покупка основного средства......Page 65
Как учесть купленные основные средства, которые подлежат......Page 66
Как учесть купленные основные средства стоимостью не дороже......Page 68
Как учесть основное средство, состоящее из нескольких......Page 69
Вклад основных средств в уставный капитал......Page 70
Поступление основных средств безвозмездно......Page 71
Основные средства за счет государственной помощи......Page 72
Создание основного средства силами самой фирмы......Page 73
Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование......Page 75
Переоценка......Page 77
Частичная ликвидация......Page 79
Способы начисления амортизации......Page 80
Способ уменьшаемого остатка......Page 81
Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока......Page 82
Как начислить амортизацию по основным средствам,......Page 83
Как начислить амортизацию по реконструированным......Page 84
Приобретение доходных вложений......Page 85
Амортизация доходных вложений......Page 86
Покупка ценных бумаг......Page 87
Вклад ценными бумагами в уставный капитал......Page 88
Особенности учета котирующихся акций......Page 89
Как учесть вклады в совместную деятельность......Page 90
Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"......Page 91
Строка 1210 "Запасы"......Page 93
Покупка материалов......Page 94
Как учесть материалы по фактической себестоимости......Page 95
Как учесть материалы по учетной цене......Page 97
Как учесть материалы, полученные по договору......Page 101
Вклад материалов в уставный капитал......Page 102
Списание материалов......Page 103
Способ средней себестоимости......Page 104
Животные на выращивании и откорме......Page 105
Как учесть расходы основного производства......Page 106
Как учесть расходы обслуживающих производств......Page 108
Как списать расходы обслуживающего производства (хозяйства)......Page 109
Готовая продукция и товары для перепродажи......Page 110
Учет продукции по фактической себестоимости......Page 111
Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости)......Page 112
Как учесть товары......Page 113
Учет товаров по фактической себестоимости......Page 114
Документирование торговой наценки......Page 115
Списание торговой наценки......Page 117
Как списать товары......Page 118
Товары отгруженные......Page 119
Передача товаров по договору с особым порядком......Page 120
Передача товаров на реализацию......Page 121
Передача товаров по товарообменному (бартерному) договору......Page 122
Как учесть расходы будущих периодов......Page 123
Как списать расходы будущих периодов......Page 124
Итого по строке 1210 "Запасы"......Page 125
Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость......Page 126
Особые случаи учета НДС......Page 127
Когда НДС принимают к вычету......Page 129
Когда НДС списывают за счет целевых средств......Page 130
Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 131
Как учесть задолженность по договору......Page 132
Как отразить задолженность,......Page 133
Как отразить задолженность, оформленную векселем......Page 134
Как отразить выданные авансы......Page 135
Погашение или списание дебиторской задолженности......Page 136
Создание резерва......Page 137
Строка 1240 "Финансовые вложения......Page 138
Как учесть деньги в кассе......Page 139
Учет кассовых операций с иностранной валютой......Page 141
Как учесть деньги на расчетном счете......Page 142
Покупка валюты для оплаты импорта......Page 143
Поступление валютной выручки......Page 145
Как отразить курсовые разницы по иностранной валюте......Page 146
Аккредитивы......Page 147
Чековые книжки......Page 148
Что относится к денежным эквивалентам......Page 149
Строка 1260 "Прочие оборотные активы"......Page 150
Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал,......Page 151
Как отразить покупку акций (долей)......Page 152
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"......Page 153
Эмиссионный доход......Page 155
НДС по вкладу в уставный капитал......Page 156
Курсовые разницы по вкладам в уставный капитал в валюте......Page 157
Использование добавочного капитала......Page 158
Использование резервного капитала......Page 159
Прибыль прошлых лет......Page 160
Формирование убытка......Page 161
Списание убытка......Page 162
Покрытие убытка за счет целевых взносов учредителей......Page 163
Строка 1300 "Итого по разделу III"......Page 164
Кредиты банков......Page 165
Как учесть проценты по банковским кредитам......Page 166
Займы......Page 167
Сумма займа выражена в условных единицах......Page 168
Заем получен в иностранной валюте......Page 169
Как учесть заем в натуральной форме......Page 170
Как учесть облигационный заем......Page 171
Как учесть проценты по займам......Page 172
Формирование отложенных налоговых обязательств......Page 173
Списание отложенных налоговых обязательств......Page 174
Строка 1430 "Оценочные обязательства"......Page 175
Строка 1450 "Прочие обязательства"......Page 177
Строка 1510 "Заемные средства"......Page 178
Формирование задолженности......Page 179
Когда кредиторскую задолженность списывать невыгодно......Page 181
Как начислить зарплату......Page 182
Как отразить удержания из заработной платы......Page 183
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами......Page 184
Как начислить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС......Page 185
Как начислить налог на прибыль......Page 186
Как начислить налог на добавленную стоимость......Page 189
Как начислить прочие налоги и сборы......Page 190
Как отразить полученный аванс......Page 191
Покупка подотчетными лицами ценностей (оплата работ, услуг)......Page 192
Командировочные расходы......Page 194
Страхование имущества......Page 195
Задолженность перед участниками (акционерами)......Page 197
Как учесть безвозмездно полученные ценности......Page 199
Строка 1540 "Оценочные обязательства"......Page 200
Строка 1550 "Прочие обязательства"......Page 201
Как отразить депонирование в учете......Page 202
Строка 1500 "Итого по разделу V"......Page 203
Общие требования и заголовочная часть......Page 204
Строка 2110 "Выручка"......Page 207
Как учесть выручку по методу начисления......Page 209
Особенности определения выручки......Page 212
Как отразить выручку по договорам......Page 213
Как отразить выручку, если покупателю......Page 214
Как отразить выручку......Page 215
Как отразить выручку, если цена товаров......Page 217
Договор комиссии......Page 218
Агентский договор......Page 222
Строка 2120 "Себестоимость продаж"......Page 224
Методы учета расходов......Page 225
Как учесть расходы по кассовому методу......Page 226
Материальные затраты......Page 227
Отчисления на социальные нужды......Page 228
Прочие затраты......Page 229
Учет расходов, выраженных в условных единицах......Page 230
Учет и списание расходов неторговых фирм......Page 231
Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 232
Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 233
Учет и списание расходов торговых фирм......Page 234
Формирование расходов......Page 235
Списание расходов......Page 236
Распределение расходов......Page 237
Формирование расходов......Page 238
Списание расходов......Page 239
Строка 2220 "Управленческие расходы"......Page 240
Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"......Page 242
Как учесть доходы от участия в уставных капиталах......Page 244
Как учесть доходы от совместной деятельности......Page 245
Как учесть проценты по договорам займа......Page 246
Строка 2330 "Проценты к уплате"......Page 247
Особенности учета процентов по займам......Page 248
Как учесть проценты, если сумма займа выражена......Page 250
Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду......Page 251
Как учесть доходы от предоставления прав на патенты......Page 252
Продажа нематериальных активов......Page 253
Особенности продажи прочего имущества,......Page 254
Как учесть доходы от ликвидации основных средств......Page 255
Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 256
Резерв по сомнительным долгам......Page 257
Как учесть возмещенные фирме убытки......Page 258
Как учесть безвозмездно полученное имущество......Page 259
Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году......Page 260
Как списать кредиторскую задолженность......Page 261
Как учесть положительные курсовые разницы......Page 262
Как учесть расходы по сдаче имущества в аренду......Page 263
Как учесть расходы по предоставлению прав......Page 264
Как учесть расходы по продаже имущества......Page 265
Продажа основных средств......Page 266
Продажа материалов......Page 267
Как учесть расходы по выбытию прочего имущества......Page 268
Как учесть налоги, которые списывают......Page 270
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 271
Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 272
Резерв по сомнительным долгам......Page 274
Как учесть убытки, возмещенные другим фирмам......Page 276
Как списать дебиторскую задолженность......Page 277
Как учесть отрицательные курсовые разницы......Page 278
Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"......Page 279
Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 280
Строка 2421 "Постоянные налоговые обязательства (активы)"......Page 281
Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 282
Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 283
Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,......Page 285
Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 286
Пример заполнения формы......Page 287
Общие требования и заголовочная часть......Page 293
Графа 3 "Уставный капитал"......Page 294
Графа 6 "Резервный капитал"......Page 295
Чистые активы......Page 296
Пример заполнения формы......Page 297
Общие требования и заголовочная часть......Page 306
Денежные потоки от текущих операций......Page 307
Денежные потоки от инвестиционных операций......Page 309
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов......Page 310
Движение иностранной валюты......Page 311
Пример заполнения формы......Page 312
Общие требования......Page 318
Таблица. Обязанности по ведению забалансового учета,......Page 320
Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР......Page 322
Раздел 2. Основные средства......Page 328
Раздел 3. Финансовые вложения......Page 331
Раздел 4. Запасы......Page 335
Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность......Page 336
Раздел 6. Затраты на производство......Page 340
Раздел 7. Оценочные обязательства......Page 341
Раздел 8. Обеспечения обязательств......Page 343
Пояснения в текстовой форме......Page 345
Сведения о деятельности фирмы......Page 346
Изменения в учетной политике......Page 348
Финансовая деятельность......Page 349
Инвестиционная деятельность......Page 351
Информация о связанных сторонах......Page 352
БАЛАНС ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ......Page 353
Упрощенный баланс......Page 354
Упрощенный отчет о финансовых результатах......Page 357
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом......Page 358
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом......Page 359
Как провести аудит отчетности......Page 361
Добровольный (инициативный) аудит......Page 362
Как выбрать аудитора......Page 363
Как составить договор......Page 364
Аудиторское заключение......Page 365
Как утвердить бухгалтерскую отчетность......Page 367
Как утвердить отчетность в ООО......Page 368
Как утвердить отчетность в АО......Page 369
Как сдать отчетность......Page 371
Кому еще нужно подавать отчетность......Page 372
Лично в руки инспектору......Page 373
По почте......Page 374
В электронном виде......Page 375
Как опубликовать отчетность......Page 376
Что может привести к появлению ошибки......Page 377
Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации......Page 378
Раскрытие информации в отчете......Page 380
Общий порядок заполнения......Page 381
Как оформить титульный лист......Page 382
Доходы от реализации и внереализационные доходы......Page 384
В какой момент отразить выручку......Page 385
Как определить сумму выручки......Page 388
Пересчет выручки по рыночным ценам......Page 390
Товарообмен......Page 392
Взаимозависимые лица......Page 393
Внешнеторговые сделки......Page 395
Различие цен по сделкам......Page 396
Общий порядок учета......Page 397
Суммовые и курсовые разницы......Page 399
Проценты по коммерческим кредитам и дисконты......Page 401
Проценты по займам, предоставленным другим фирмам......Page 402
Создание резерва......Page 403
Списание резерва......Page 408
Создание резерва......Page 409
Создание резерва......Page 411
Списание резерва......Page 413
Создание резерва......Page 414
Списание резерва......Page 415
Имущество, полученное безвозмездно......Page 416
Доходы прошлых лет......Page 417
Доходы от ликвидации основных средств......Page 418
Когда задолженность списать выгодно......Page 419
Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02......Page 420
Расходы, связанные с производством и реализацией,......Page 422
В какой момент отразить расходы......Page 423
Как экономически обосновать спорные расходы......Page 424
Как принять расходы при отсутствии доходов......Page 425
Расходы документально не подтверждены: что делать?......Page 426
Проблемы с недостоверными первичными документами......Page 427
Различия бухгалтерского и налогового учета......Page 428
Суммовые разницы......Page 429
Прямые и материальные расходы......Page 430
Покупка......Page 432
Поступление безвозмездно......Page 435
Списание материалов или товаров......Page 436
Расходы на оплату труда......Page 438
Заработная плата......Page 439
Общий порядок выплат......Page 440
Доплата за работу в сверхурочное время......Page 441
Доплата за работу в ночное время......Page 442
Доплата за работу в выходные и праздничные дни......Page 443
Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей......Page 444
Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях......Page 445
Северные надбавки......Page 449
Северные коэффициенты......Page 450
Выплата среднего заработка......Page 451
Оплата отпусков......Page 454
Работник увольняется......Page 455
Выплаты работникам, увольняемым......Page 457
Питание сотрудников......Page 458
Выплаты по договорам страхования......Page 459
Выплаты по гражданско-правовым договорам......Page 460
Суммы начисленной амортизации основных средств......Page 461
Как снизить стоимость основных средств......Page 463
Объекты бытового назначения......Page 467
Стационарный телефон......Page 468
Мобильные телефоны......Page 470
Неотделимые улучшения арендованного имущества......Page 472
Когда первоначальная стоимость основных средств меняется......Page 473
Как реконструкцию превратить в ремонт......Page 474
Как модернизацию превратить в ремонт......Page 475
Способы начисления амортизации......Page 476
Какой способ выбрать......Page 479
Амортизационная премия......Page 482
Повышение норм......Page 485
Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации......Page 486
Амортизация реконструированных и модернизированных......Page 488
Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества......Page 491
Амортизационная премия......Page 492
Амортизация объектов благоустройства......Page 493
Амортизация нематериальных активов......Page 494
Нелинейный способ......Page 495
Производственные фирмы......Page 497
Торговые фирмы......Page 502
Прочие расходы......Page 503
Аренда......Page 504
Обязательно ли регистрировать договор......Page 507
Консультационные, информационные и посреднические услуги......Page 508
Не все услуги аудитора - аудиторские......Page 509
Услуги нотариуса......Page 510
Расходы на гарантийный ремонт......Page 511
Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет......Page 512
Подбор персонала......Page 513
Общий порядок......Page 514
Визитные карточки......Page 515
Интернет-реклама......Page 516
Услуги мерчандайзинга: приоритетная выкладка товара......Page 517
Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)......Page 518
Нормирование компенсации......Page 519
Способы учета компенсации......Page 520
Компенсации за использование другого имущества......Page 522
Командировки......Page 523
Однодневная командировка: оплачивать или нет?......Page 524
Если командировку отменили......Page 525
Форс-мажор в командировке......Page 526
Сотрудник в командировке заболел......Page 527
"Неформальные" документы......Page 528
Командировка "наоборот"......Page 529
VIP-зал, питание и развлечения......Page 530
Как оформить представительские расходы......Page 531
Налоговый учет некоторых видов представительских расходов......Page 533
Расходы на подготовку и переподготовку кадров......Page 534
Документальное подтверждение......Page 535
Выездной семинар......Page 536
Как оплатить обучение бухгалтера......Page 537
Компенсация использования личного телефона сотрудника......Page 539
Оплата услуг сотового оператора......Page 540
Претензии налоговых инспекторов......Page 541
Налоговый учет отдельных видов расходов на услуги связи......Page 542
Расходы на охрану......Page 543
Расходы на покупку топлива......Page 544
Внереализационные расходы......Page 546
Общий порядок учета......Page 547
Проценты по долговым обязательствам......Page 549
Первый способ нормирования......Page 550
Второй способ нормирования......Page 551
Резерв по сомнительным долгам......Page 552
Кредиторская задолженность......Page 553
Частичная ликвидация......Page 554
Полная ликвидация......Page 555
Документальное оформление......Page 556
Списанная дебиторская задолженность......Page 557
Отрицательные курсовые разницы......Page 558
Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты......Page 559
Отрицательные суммовые разницы......Page 560
Судебные расходы......Page 561
Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02......Page 562
Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02......Page 568
Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02......Page 572
Приложение N 5 к листу 02......Page 574
Ставки и расчет налога с дивидендов......Page 579
Раздел А......Page 582
Раздел В......Page 583
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов,......Page 587
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль......Page 588
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."......Page 590
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"......Page 591
Для организаций, уплачивающих авансовые платежи......Page 595
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......Page 597
Как заполнить декларацию по НДС......Page 599
Титульный лист......Page 600
Раздел 3 "Расчет суммы налога..."......Page 602
Приложение N 1 к разделу 3......Page 609
"Экспортный" НДС......Page 616
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 617
Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям.........Page 618
Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 619
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."......Page 628
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 631
Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты......Page 633
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 635
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам......Page 638
Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,......Page 639
Приложение к декларации......Page 640
С чего начать......Page 650
Как это работает......Page 651
Особые правила для нерезидентов......Page 652
Какие доходы не облагают налогом......Page 653
Социальные вычеты......Page 654
Имущественные вычеты......Page 655
Стандартные вычеты......Page 658
Как определить доход для налогообложения......Page 659
Доход получен в неденежной форме......Page 660
Доход получен в виде материальной выгоды......Page 662
Как вернуть излишне удержанный налог......Page 664
Форма 2-НДФЛ......Page 665
Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 666
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО......Page 669
Общий порядок уплаты налога......Page 671
Титульный лист......Page 672
Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы......Page 673
Как заполнить раздел 3 "Исчисление суммы налога......Page 676
Как заполнить раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате......Page 678
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ......Page 685
Общий порядок уплаты налога......Page 686
Арендованное авто......Page 689
Когда объект украден......Page 690
Раздел 2 "Расчет суммы транспортного налога......Page 691
Раздел 1 "Сумма транспортного налога,......Page 693
Титульный лист......Page 694
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ......Page 696
Что включают в доходы......Page 697
Что включают в расходы......Page 698
Расходы на приобретение, сооружение и изготовление......Page 699
Расходы на приобретение и создание нематериальных активов......Page 700
Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной......Page 701
Расходы на все виды обязательного страхования......Page 702
Расходы по оплате стоимости реализованных товаров......Page 703
"Входной" НДС по оплаченным товарам (работам, услугам)......Page 704
Порядок исчисления налога......Page 705
Налог по итогам года......Page 707
Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи......Page 708
Титульный лист......Page 709
Раздел 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи......Page 713
Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу),......Page 714
Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи......Page 719
Раздел 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу),......Page 721
Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества......Page 726
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД......Page 728
Общий порядок расчета......Page 729
Кто не вправе работать на режиме ЕНВД......Page 730
Заполнение титульного листа......Page 731
Коды видов предпринимательской деятельности......Page 732
Порядок заполнения раздела 3......Page 739
Порядок заполнения раздела 1......Page 740
Налоговая проверка отчетности......Page 747
Проверка согласованности показателей......Page 748
Налоговый убыток......Page 750
Проверка согласованности показателей......Page 751
Вычет из нуля......Page 752
Объект для начисления......Page 753
Спорные доходы......Page 758
Тарифы страховых взносов на 2014 год......Page 761
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для предпринимателей......Page 765
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей......Page 766
Титульный лист......Page 767
Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу......Page 768
Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения......Page 770
Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений......Page 772
Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 774
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ......Page 793
Сроки уплаты......Page 794
Порядок представления расчета......Page 795
Общие требования к заполнению расчета......Page 796
Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 797
Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным......Page 804
Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 808
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ......Page 824
Налоговое администрирование......Page 826
Налог на добавленную стоимость......Page 827
Налоговый учет......Page 828
Страховые взносы во внебюджетные фонды......Page 829
Федеральные законы......Page 830
Положения по бухгалтерскому учету......Page 837