М.: БДЦ-Пресс, 2006. 328 с.
Введение.
Налогообложение прибыли кредитных организаций.
Налоговая база у эмитента.
Налоговая база у акционера.
Налогообложение результатов от реализации акций, полученных в результате увеличения капитала.
Налогообложение операций по выкупу собственных акций.
Налогообложение операций по реализации и прочему выбытию ценных бумаг.
Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами. Порядок определения налоговой базы.
Общие положения.
Расходы по ценным бумагам.
Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.
Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.
Аналогичные бумаги.
Получение ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал эмитентом или получение ценных бумаг эмитента акционером при внесении в уставный капитал.
Получение ценных бумаг на основании владения долями в уставном капитале организации при ликвидации организации.
Получение дополнительных ценных бумаг (ценных бумаг организации при капитализации дивидендов) в результате увеличения уставного капитала организации-эмитента, акциями которой владеет налогоплательщик.
Безвозмездное получение.
Получение ценных бумаг по договору РЕПО с ценными бумагами и дальнейшее их движение (открытие короткой позиции), а также получение ценных бумаг по договору займа с ценными бумагами и дальнейшее их движение.
Получение ценных бумаг стороннего эмитента при выплате дивидендов акционерам.
Доходы по ценным бумагам.
Порядок до 01.01.2002.
Порядок после 01.01.2002.
По поводу долговых ценных бумаг (облигации, векселя).
Ценные бумаги, по которым налоговая база не пересчитывается.
Новые правила расчета налоговой базы.
Способы перерасчета налоговой базы.
Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценной бумаги (включая ее стоимость).
О начислении процентного (купонного) дохода по облигациям.
Нужно ли переоценивать собственные долговые ценные бумаги.
Изменения в порядке определения налоговой базы первичными владельцами ОВГВЗ.
Налогообложение доходов от долевого участия.
Сроки и порядок уплаты налога в виде авансовых платежей. Представление декларации.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов.
Купонный доход по корпоративным облигациям.
Порядок налогового учета процентного (купонного) дохода.
Как исчислить купонный доход.
Общий порядок отражения купонного дохода в налоговой декларации.
Какой вариант предпочтительнее.
Особенности налогового учета векселей.
Учет векселедателем операций с векселями.
Выпуск и обращение векселя.
Погашение векселя.
Особенности заполнения налоговой декларации.
Учет векселедержателем операций с векселями.
Особенности налогообложения сделок РЕПО.
Что такое сделка РЕПО для налога на прибыль и порядок налогообложения налогом на прибыль по сделкам, заключенным в период с 01.01.2002 по 31.12.2005.
Правила налогообложения сделок РЕПО.
Налогообложение доходов от коротких продаж (т.е. продаж, приводящих к открытию короткой позиции в терминологии исходя из новой редакции ст. 282 НК РФ) в рамках сделки РЕПО.
Порядок налогообложения сделок РЕПО начиная с 01.01.2006 в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом N 58-ФЗ.
Обычная торговая операция - купля-продажа.
Прямое РЕПО (продажа ценных бумаг, когда налогоплательщик является продавцом по первой части РЕПО).
Обратное РЕПО (покупка ценных бумаг, когда налогоплательщик является покупателем по первой части РЕПО).
Учет в целях налогообложения отчислений и восстановление отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг.
Если на конец отчетного периода отсутствовала рыночная котировка ценной бумаги.
Обязанность или право. Может ли резерв не создаваться.
Порядок учета отчислений в резервы при формировании налоговой базы переходного периода.
Особенности определения налоговой базы по операциям (НКД) с государственными и муниципальными ценными бумагами, а также доходам по ценным бумагам, облагаемым по отличной, чем общеустановленная, ставке налога на прибыль.
Особенности по государственным ценным бумагам, процентный доход по которым исключается (выделяется) подпунктами 2 и 3.
Примеры расчета доходов и расходов по операции РЕПО.
Налог на добавленную стоимость.
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Место реализации услуг (товаров, работ).
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Момент определения налоговой базы.
Момент определения налоговой базы в 2005 году.
Момент определения налоговой базы с 1 января 2006 года.
Налоговая база.
Определение налоговой базы в 2005 году.
Определение налоговой базы с 1 января 2006 года.
Налоговый период.
Налоговые ставки.
Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
Порядок исчисления налога.
Особенности налогообложения суммовых разниц.
Методы исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет: общие положения.
Метод применения налоговых вычетов.
Учет налога на добавленную стоимость при методе применения налоговых вычетов.
Метод отнесения на затраты.
Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций.
Особенности налогообложения банковских операций.
Особенности налогообложения операций по предоставлению в аренду имущества и предоставлению в пользование банковских сейфов.
Особенности налогообложения операций с ценными бумагами.
Особенности налогообложения операций по реализации основных средств.
Особенности налогообложения страхового возмещения.
Особенности налогообложения операций займа.
Особенности налогообложения операций по договорам финансирования под уступку денежного требования, передачи имущественных прав.
Особенности налогообложения штрафных санкций.
Особенности налогообложения рекламной продукции.
Особенности налогообложения подарков.
Особенности налогообложения дебиторской и кредиторской задолженности, возмещения убытков.
Особенности налогообложения сумм возмещения работниками стоимости личных телефонных переговоров; выдача трудовых книжек.
Особенности налогообложения операций с драгоценными металлами.
Особенности налогообложения операций доверительного управления.
Особенности определения налоговой базы банком - налоговым агентом.
Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
Формы отчетности по налогу на добавленную стоимость.
Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
Выполнение банком контрольных функций, предусмотренных п. 4 ст. 174 НК РФ.
Особенности налогообложения в переходный период.
Налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговый период.
Дата фактического получения дохода.
Налоговые ставки.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами (кроме векселей банка).
Предоставление имущественного налогового вычета при осуществлении операций с ценными бумагами.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с акциями, полученными в результате обмена (конвертации).
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с акциями (долями, паями), полученными при реорганизации организаций.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям мены ценных бумаг.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов.
Уплата налога и отчетность.
Налогообложение доходов по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при погашении ценных бумаг.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, при доверительном управлении.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с векселями банка.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям со сберегательными сертификатами банка.
Особенности налогообложения доходов физических лиц при увеличении уставного капитала организаций.
Особенности налогообложения доходов физических лиц при получении ценных бумаг в порядке дарения.
Особенности налогообложения доходов физических лиц при реализации долей участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.
Особенности налогообложения доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды.
Налогообложение доходов физического лица, полученных в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
Налогообложение доходов физического лица, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредитным средствам.
Налогообложение доходов физического лица, полученных в виде материальной выгоды от приобретения физическим лицом товаров (работ, услуг).
Особенности налогообложения доходов физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банке.
Особенности налогообложения доходов от долевого участия в деятельности банка.
Особенности налогообложения отдельных видов доходов физических лиц.
Налогообложение доходов в виде курсовой разницы.
Налогообложение доходов по операциям, связанным с кредитованием физических лиц.
Имущественные налоговые вычеты.
Особенности предоставления имущественного налогового вычета при реализации имущества.
Особенности предоставления имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилья.
Стандартные налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты.
Профессиональные налоговые вычеты.
Особенности определения налоговой базы по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Особенности налогообложения вознаграждений за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.
Особенности налогообложения заработной платы.
Особенности налогообложения сумм, выданных под отчет.
Средний заработок.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Особенности налогообложения материальной помощи.
Особенности налогообложения подарков, выигрышей и призов.
Особенности налогообложения стоимости лечения, путевок.
Особенности налогообложения государственных пособий и компенсационных выплат.
Пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности.
Пособия и компенсации лицам, имеющим детей.
Компенсации и гарантии при увольнении.
Компенсации и гарантии при возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Компенсации, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Гарантии и компенсации, связанные с возмещением расходов.
Прочие гарантии и компенсации.
Особенности налогообложения выплат, производимых по договорам гражданско-правового характера.
Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц.
Особенности учета доходов, выплаченных физическим лицам - индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам.
Единый социальный налог.
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Суммы, не подлежащие налогообложению.
Особенности налогообложения вознаграждений, выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера.
Налоговые льготы.
Особенности налогообложения иностранных граждан, лиц, имеющих двойное гражданство, а также работников иностранных представительств банка.
Налоговый и отчетный периоды.
Дата осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов).
Налоговые ставки.
Порядок исчисления и уплаты единого социального налога.
Особенности применения налогового вычета по единому социальному налогу.
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Формы отчетности по единому социальному налогу.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Страхователи и застрахованные лица.
Страховой риск, страховой случай, обязательное страховое обеспечение.
Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
Расчетный период.
Тарифы страховых взносов.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Уплата страховых взносов банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Формы отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Особенности взаимоотношений страхователей, налоговых органов и органов пенсионного обеспечения.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Страхователи и застрахованные лица.
Страховой случай, страховое обеспечение.
Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
Страховые тарифы.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.
Уплата страховых взносов банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Формы отчетности по страховым взносам на обязательное социальное страхование.
Государственная пошлина.
Общие положения.
Налогоплательщики.
Размеры и особенности уплаты государственной пошлины.
Сроки уплаты государственной пошлины.
Порядок уплаты государственной пошлины.
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Налог на имущество.
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый период.
Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Формы отчетности по налогу на имущество.
Транспортный налог.
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый период.
Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Формы отчетности по транспортному налогу.
Земельный налог (плата за землю).
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый период.
Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения.
Формы отчетности по земельному налогу.
Особенности уплаты земельного налога в 2005 году.
Арендная плата за землю.
