М.: Статус-Кво 97, 2014. — 224 с.Амортизация.
Анализ динамики судебных споров по амортизации.
Разукрупнение или объединение основного средства.
Установление срока полезного использования.
Определение срока полезного использования объекта, бывшего в употреблении.
Ввод в эксплуатацию и начало амортизации объекта.
Амортизация объектов, право собственности на которые не было зарегистрировано на 1 января 2013 года.
Амортизация объектов, которые временно не приносят дохода.
Амортизация объектов, модернизация или реконструкция которых занимает более 12 месяцев.
Изменение суммы амортизации в случае модернизации или реконструкции.
Амортизация объектов, относящихся к обустройству территории, прилегающей к зданиям.
Реализация амортизируемого имущества с убытком.
Амортизация при реорганизации компаний.
Признание начисленной амортизации косвенным расходом.
Амортизационная премия.
Анализ динамики судебных споров по амортизационной премии.
Обязательность применения амортизационной премии.
Повторная постановка на учет основного средства.
Возможность применения амортизационной премии при консервации объекта сразу после ввода его в эксплуатацию.
Амортизационная премия по предметам лизинга.
Амортизационная премия по автомобилям, не зарегистрированным в ГИБДД.
Амортизационная премия по объектам, полученным в качестве взноса в уставный капитал.
Амортизационная премия по расходам на модернизацию и иные улучшения объекта.
Амортизационная премия по неотделимым улучшениям в арендованное имущество.
Амортизационная премия по основному средству, право собственности на которое подлежит госрегистрации.
Момент признания амортизационной премии в расходах в случае проведения модернизации или реконструкции.
Амортизация неотделимых улучшений, произведенных во время аренды.
Анализ динамики судебных споров по амортизации неотделимых улучшений.
Улучшение имущества до его ввода в эксплуатацию и до регистрации на него права собственности будущим арендатором.
Амортизация неотделимых улучшений после выкупа арендатором арендованного имущества.
Амортизация неотделимых улучшений при краткосрочном договоре аренды с обязательным заключением долгосрочного договора.
Амортизация неотделимых улучшений при различных вариантах продления договора аренды.
Амортизация неотделимых улучшений у субарендатора, если договор аренды прекратил свое действие досрочно.
Ускоренная амортизация в результате применения повышающих коэффициентов.
Анализ динамики судебных споров по применению повышающих коэффициентов.
Объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность.
Предметы лизинга.
Объекты, работающие в режиме повышенной сменности.
Объекты, работающие в агрессивной или опасной среде.
Наличие контакта с агрессивной средой.
Природные факторы в качестве агрессивной среды.
Предназначенность основных средств для работы в агрессивной среде.
Опасные производственные объекты.
Применение коэффициента при учете убытка от реализации амортизируемого имущества.
Суммы налогов и сборов.
Анализ динамики судебной практики по учету налогов.
Утилизационный сбор и другие платежи, не учитываемые на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
НДС за счет собственных средств.
Ошибка при расчете налога, признаваемая расходом по налогу на прибыль.
Транспортный налог по автомобилям, которыми налогоплательщик фактически не владеет.
Расходы на обеспечение нормальных условий труда.
Анализ динамики судебных споров по расходам на обеспечение нормальных условий труда.
Расходы на приобретение питьевой воды, покупку и установку кулеров.
Затраты на комплектацию аптечек для оказания первой помощи.
Расходы на организацию медицинских осмотров.
Путевки на санаторно-курортное лечение.
Покупка кондиционеров и обогревателей.
Расходы на организацию комнаты для приема пищи.
Расходы на оформление интерьера офиса.
Расходы на приобретение аквариума.
Расходы на приобретение фоторамок.
Расходы на проведение аттестации рабочих мест.
Расходы на спортивные мероприятия.
Расходы на приобретение автомагнитол, музыкальных центров.
Расходы на содержание служебного транспорта.
Анализ динамики судебных споров по расходам на содержание служебного транспорта.
Нормы расхода ГСМ.
Расходы на парковку и мойку автомобилей.
Срок, на который может быть выписан путевой лист.
Обоснованность расходов ГСМ.
Маршрут следования автомобиля.
Производственная направленность поездки.
Полис ОСАГО.
Расходы в виде компенсации работнику за использование личного автомобиля.
Анализ динамики судебных споров по расходам на компенсации.
Необходимость путевых листов для подтверждения суммы компенсации.
Выплата арендной платы вместо компенсации.
Командировочные расходы.
Анализ динамики судебных споров по командировочным расходам.
Реальность командировки.
Командировка или служебная поездка при разъездном характере работы.
Цель командировки.
Результат командировки.
Командировка, граничащая с отпуском или выходными.
Возможность ежедневно возвращаться к месту жительства и однодневные командировки.
Дополнительные услуги гостиниц.
Иные расходы, связанные с командировкой.
Расходы на чартерные авиаперелеты.
Комфортабельность поездки.
Расходы на аренду квартир для проживания сотрудников во время командировки.
Услуги сторонней компании по организации командировки.
Признание расходов при утрате подтверждающих документов.
Оплата труда работнику за выходной день, проведенный в пути к месту командировки.
Расходы на юридические услуги.
Анализ динамики судебных споров по расходам на юридические услуги.
Расходы на оплату прочих услуг нотариуса.
Стоимость юридических услуг.
Момент признания стоимости юридических услуг в налоговом учете.
Юридические услуги, связанные с приобретением основных средств.
Юридические услуги на абонентском обслуживании.
Юридические услуги, оказанные генеральному директору общества.
Юридические услуги по представлению в суде компании, не являющейся стороной спорной сделки.
Расходы на юридические услуги при наличии юриста в штате организации.
Расходы на информационные услуги.
Анализ динамики судебных споров по расходам на информационные услуги.
Подробная расшифровка услуг.
Оказание услуг на основании смешанного договора.
Наличие информации в открытом доступе в Интернете.
Консультационные расходы.
Анализ динамики судебных споров по консультационным расходам.
Использование результатов консультаций в производственной деятельности компании.
Описание консультационных услуг в подтверждающих документах.
Стоимость консультационных услуг.
Оплата консультационных услуг, оказанных дочерней компании.
Консультационные услуги, связанные с покупкой основного средства.
Расходы на управление.
Анализ динамики судебных споров по расходам на управление.
Реальность передачи функций управления.
Виды управленческих услуг.
Стоимость управленческих услуг.
Выплата вознаграждений членам совета директоров и ревизионной комиссии.
Представительские расходы.
Анализ динамики судебных споров по представительским расходам.
Статус приглашенных.
Лимит представительских расходов.
Перечень представительских расходов.
Статус официальных мероприятий.
Место проведения встреч.
Культурная программа в рамках переговоров.
Результат переговоров.
Представительские расходы без организации встреч или иных мероприятий.
Реальность официального мероприятия.
Расходы на обучение персонала.
Анализ динамики судебной практики по расходам на обучение персонала.
Компенсация расходов на получение сотрудником высшего образования.
Учет расходов на обучение в иностранном учреждении без договора на оказание услуг.
Расходы на выплату стипендий на основании ученических договоров.
Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого во время дополнительного отпуска, связанного с учебой в магистратуре.
Расходы по оплате курсов иностранного языка.
Момент признания расходов на обучение в налоговом учете.
Расходы на услуги связи.
Анализ динамики судебных споров по расходам на услуги связи.
Расходы на переговоры с потенциальными клиентами.
Расходы по установке телефонов.
Производственный характер переговоров.
Расходы на покупку компьютерных программ.
Анализ судебной практики по расходам на покупку программ.
Период признания расходов на покупку неисключительных прав пользования программой.
Расходы на модификацию программ, приобретенных без исключительных прав.
Расходы по адаптации и внедрению программ, на которые компания имеет неисключительное право.
Расходы на покупку программ, предназначенных для использования вычислительной техники.
Расходы на обновление сайта.
Рекламные расходы.
Анализ динамики судебных споров по расходам на рекламу.
Разнообразие расходов на рекламу.
Расходы на разработку рекламной концепции.
Расходы на продвижение сайтов в Интернете.
Рассылка СМС-сообщений рекламного характера.
Адресная почтовая рассылка.
Размещение видеороликов в СМИ.
Демонстрация рекламных роликов в торговых залах магазинов.
Размещение рекламы в терминалах экспресс-оплаты.
Передача рекламных конструкций для выкладки товара.
Оформление витрин и помещения.
Услуги по выкладке товара.
Реклама названия группы компаний.
Лекции как реклама.
Расходы на размещение информации о товарах в каталогах или брошюрах.
Размещение логотипа на одежде официантов или продавцов.
Реклама коммерческого обозначения или бренда, на который у компании есть неисключительные права.
Социально ориентированная реклама.
Наружная реклама без разрешения на установку рекламной конструкции.
Расходы в виде процентов по кредитам и займам.
Анализ динамики судебных споров по учету процентов в расходах.
Выплата процентов по окончании договора вместе с основной суммой долга.
Цели, на которые используются займы и кредиты.
Критерии сопоставимости долговых обязательств.
Сопоставимость долговых обязательств по данным кредитора.
Начисление процентов на проценты.
Расчет суммы процентов исходя из 360 дней в году.
Возможность учета процентов в составе первоначальной стоимости основного средства.
Плата за досрочное погашение займа или кредита.
Комиссия по ссудному счету.
Расходы на ликвидацию ОС, которые амортизируются линейным способом.
Анализ динамики судебных споров по расходам на ликвидацию ОС.
Ликвидация недвижимости в результате нового строительства.
Частичная ликвидация основного средства.
Признание в составе расходов сумм НДС по услугам демонтажа.
Ликвидация объектов незавершенного строительства.
Завершенность операции по ликвидации основного средства.
Ликвидация основного средства, находящегося на консервации.
Ликвидация реконструированного объекта.
Штрафы, пени и неустойки.
Анализ динамики судебных споров по штрафным санкциям.
Виды штрафов, пеней и иных санкций, признаваемых в расходах.
Штрафы и пени, наложенные государственными организациями.
Размер штрафных санкций.
Расчет штрафных санкций с учетом НДС.
Изначальное намерение платить штраф.
Премии и скидки.
Анализ динамики судебных споров по учету премий и скидок.
Виды премий и скидок.
Размер премии.
Предоставление скидки (премии) и контролируемые сделки.
Сумма премий по договору комиссии.
Безнадежные долги.
Анализ динамики судебных споров по учету безнадежных долгов в составе расходов.
Долг, невозможность взыскания которого подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя.
Долг, полученный в результате уступки права требования.
Исключение компании-должника из ЕГРЮЛ.
Задолженность, обеспеченная поручительством.
Долг, в отношении которого вступило в силу решение суда.
Долг компании, в отношении которой введена процедура банкротства.
Долг с истекшим сроком давности.
Период признания безнадежного долга в расходах.
Сумма переплаты налога как безнадежный долг.
Отчисления в резерв по сомнительным долгам.
Анализ динамики судебных споров по отчислениям в резерв по сомнительным долгам.
Состав резерва по сомнительным долгам.
Просроченная "дебиторка" при наличии просроченной встречной "кредиторки".
Банкротство компании, являющейся поручителем по просроченному долгу.
Предел отчислений в резерв по сомнительным долгам.
Использование резерва по сомнительным долгам.
Отчисления в резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждения по итогам года.
Анализ динамики судебных споров по отчислениям в резерв на оплату отпускных.
Момент признания в расходах отчислений в резерв на оплату отпусков.
Отчисления в резерв на оплату отпускных в разрезе подразделений.
Отпуска, не использованные за прошлые годы, при расчете резерва.
Страховые взносы с сумм резервируемых отпускных.
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск увольняющимся сотрудникам.
Выплата вознаграждения по итогам работы за год в следующем календарном году.
Перенос резерва на выплату вознаграждений по итогам года на следующий год.
Недостачи ТМЦ в случае отсутствия виновных лиц.
Анализ динамики судебных споров по недостачам ТМЦ.
Документы, которые могут подтвердить факт отсутствия виновных лиц.
Недостачи в магазинах самообслуживания.
Учет недостач в рамках пересортицы.
Убытки прошлых лет.
Анализ динамики судебных споров по убыткам прошлых лет.
Перенос убытка по итогам отчетного периода.
Учет убытка прошлых лет реорганизованной компании у правопреемника.
Присоединение убыточной компании.
Период хранения первичных документов, подтверждающих сумму убытка прошлых лет.
Остаток неперенесенного убытка в случае доначислений по итогам налоговой проверки.
Учет убытка от основной деятельности в счет уменьшения доходов от операций с ценными бумагами.
Заявление права на перенос убытков.
