Предисловие......Page 1
Налоговый период......Page 2
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога......Page 3
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные
структурные подразделения......Page 4
Уплата налога с доходов в виде дивидендов......Page 6
Порядок осуществления бухгалтерских проводок по уплате налога на
прибыль......Page 7
Основные принципы организации налогового учета......Page 8
Порядок определения доходов и расходов.
Классификация доходов и расходов. Дата признания доходов и расходов......Page 9
Особенности определения налоговой базы в виде доходов от операций,
связанных с осуществлением банковской деятельности, деятельности
профессионального участника рынка ценных бумаг, а также иных доходов,
подлежащих налогообложению......Page 13
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы......Page 16
Особенности определения налоговой базы в виде расходов от операций,
связанных с осуществлением банковской деятельности, деятельности
профессионального участника рынка ценных бумаг, а также иных расходов,
учитываемых при налогообложении......Page 17
Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы......Page 27
Порядок отнесения объектов к амортизируемым основным средствам......Page 28
Порядок определения первоначальной, восстановительной, остаточной
стоимостей основных средств......Page 29
Порядок определения амортизации объектов основных средств......Page 30
Особенности начисления амортизации по объектам основных средств в
случае изменения первоначальной стоимости и(или) срока полезного
использования......Page 32
Начисление амортизации по объектам, по которым произошло изменение
первоначальной стоимости и(или) срока полезного использования в
результате модернизации, реконструкции или технического перевооружения,
исходя из мнения Минфина России......Page 34
Особенности отнесения на расходы стоимости приобретаемого
земельного участка......Page 39
Порядок налогового учета имущества, учтенного на счетах учета
основных средств, стоимостью свыше 10 000 руб., не являющегося
амортизируемым, а также имущества непроизводственного назначения,
учтенного на счетах учета основных средств, стоимостью менее 10 000 руб.
(включительно)......Page 40
Порядок налогового учета капитальных вложений в арендованные объекты
основных средств......Page 41
Порядок отнесения объектов к амортизируемым нематериальным активам......Page 42
Порядок определения амортизации нематериальных активов......Page 43
Особенности определения налоговой базы по операциям реализации
амортизируемых основных средств......Page 44
Особенности определения налоговой базы по операциям реализации
прочего имущества......Page 45
Особенности налогового учета имущества, полученного безвозмездно,
материалов, полученных при демонтаже или разборке при списании
(ликвидации) выводимых из эксплуатации основных средств, излишков,
выявленных в ходе инвентаризации......Page 46
Порядок отнесения расходов на оплату труда к расходам, учитываемым
при определении налоговой базы по налогу на прибыль......Page 47
Порядок отнесения расходов на личное страхование к расходам,
учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль......Page 49
Общий порядок отнесения расходов на имущественное страхование к
расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на
прибыль. Отражение в налоговом учете сумм полученного страхового
возмещения......Page 53
Особенности налогообложения сумм страховых платежей и страхового
возмещения по договору страхования залога......Page 54
Расходы на командировки (см. также главу "Налог на доходы
физических лиц")......Page 56
Представительские расходы......Page 57
Расходы на рекламу......Page 58
Порядок признания долгов безнадежными......Page 60
Порядок формирование резервов по сомнительным долгам......Page 62
Особенности формирования резервов по сомнительным долгам
в части задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов......Page 63
Порядок включения в налоговую базу штрафов, пеней и иных санкций за
нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или
ущерба......Page 64
Особенности включения в налоговую базу штрафных санкций по кредитным
операциям......Page 65
Беспроцентные займы и налоговые риски......Page 67
Особенности определения налоговой базы
от проведения операций с иностранной валютой
(кроме срочных сделок)......Page 68
Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок (ФИСС)......Page 69
Особенности определения налоговой базы по доходам
в виде процентов, денежных средств, предоставления кредитов
и займов......Page 70
Особенности определения налоговой базы по расходам
в виде процентов, подлежащих уплате от привлечения банком
денежных средств, получения кредитов и займов......Page 72
Особенности определения налоговой базы от операций по реализации
(или иному выбытию) ценных бумаг......Page 74
Особенности определения налоговой базы от операций по реализации
(или иному выбытию) приобретенных акций......Page 80
Особенности определения налоговой базы от операций по реализации
(или иному выбытию) государственных и муниципальных облигаций......Page 81
Особенности определения налоговой базы по депозитарным распискам......Page 82
Особенности определения налоговой базы по доходам в виде процентов
(дисконта), подлежащих получению по долговым обязательствам, оформленным
в виде ценных бумаг (кроме государственных и муниципальных облигаций)......Page 83
Особенности определения налоговой базы по доходам в виде процентов
(дисконта), подлежащих получению по приобретенным (учтенным) векселям......Page 84
Особенности определения налоговой базы по доходам в виде процентов,
подлежащих получению по приобретенным депозитным сертификатам......Page 85
Особенности определения налоговой базы по доходам в виде процентов,
подлежащих получению по облигациям (кроме государственных и муниципальных
облигаций)......Page 86
Особенности определения налоговой базы по доходам в виде процентов
(дисконта), подлежащих получению по государственным и муниципальным
облигациям......Page 88
Особенности определения налоговой базы по доходам в виде процентов,
подлежащих получению по государственным (облигации внешних облигационных
займов - далее еврооблигации) и муниципальным облигациям, размещаемым за
пределами территории Российской Федерации, а также налоговой базы по
доходам в виде процентов, подлежащих получению по государственным и
муниципальным облигациям, кроме перечисленных выше......Page 89
Особенности определения налоговой базы по расходам в виде процентов
(дисконта), подлежащих уплате по долговым обязательствам, оформленным в
виде ценных бумаг......Page 90
Особенности определения налоговой базы по расходам в виде процентов
(дисконта), подлежащих уплате по собственным векселям......Page 91
Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам......Page 95
Порядок формирования резервов под обесценение ценных бумаг......Page 97
Особенности определения налоговой базы по доходам от долевого
участия в других организациях......Page 98
Особенности определения налоговой базы по доходам (расходам)
банка-акционера (участника, пайщика) при передаче имущества в уставный
(складочный) капитал (фонд) организаций......Page 99
Особенности определения налоговой базы при реализации доли в
обществе с ограниченной ответственностью......Page 101
Общие положения о порядке определения налоговой базы при уступке
(переуступке) права требования......Page 102
Особенности определения налоговой базы при уступке права требования
после наступления предусмотренного договором, на основании которого
возникло переуступаемое обязательство должника, срока платежа......Page 103
Порядок определения налоговой базы при переуступке (погашении)
приобретенного права требования......Page 104
Общий порядок налогообложения доходов, выплачиваемых банком
иностранным организациям......Page 105
Объект налогообложения......Page 107
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)......Page 108
Налоговая база......Page 110
Порядок и сроки уплаты налога
на добавленную стоимость в бюджет......Page 112
Особенности налогообложения суммовых разниц......Page 113
Методы исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего
уплате в бюджет: общие положения......Page 114
Метод применения налоговых вычетов......Page 115
Учет налога на добавленную стоимость при методе применения налоговых
вычетов......Page 119
Метод отнесения на затраты......Page 125
Особенности налогообложения банковских операций......Page 127
Особенности налогообложения операций по предоставлению в аренду
имущества и предоставлению в пользование банковских сейфов......Page 132
Особенности налогообложения операций с ценными бумагами......Page 133
Особенности налогообложения операций займа......Page 134
Особенности налогообложения операций по договорам финансирования под
уступку денежного требования, передачи имущественных прав......Page 135
Особенности налогообложения рекламной продукции......Page 136
Особенности налогообложения дебиторской
и кредиторской задолженности, возмещения убытков......Page 137
Особенности налогообложения операций с драгоценными металлами......Page 138
Особенности определения налоговой базы банком - налоговым агентом......Page 140
Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и книг продаж......Page 144
Порядок возмещения налога на добавленную стоимость......Page 146
Выполнение банком контрольных функций, предусмотренных
п. 4 ст. 174 НК РФ......Page 147
Особенности налогообложения в переходный период......Page 148
Налогоплательщики......Page 149
Объект налогообложения и налоговая база......Page 152
Доходы, не подлежащие налогообложению......Page 153
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц......Page 155
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные
структурные подразделения......Page 157
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога
на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами (кроме векселей
банка)......Page 158
Предоставление имущественного налогового вычета при осуществлении
операций с ценными бумагами......Page 160
Особенности определения налоговой базы, исчисления
и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с акциями
(долями, паями), полученными при реорганизации организаций......Page 164
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога
на доходы физических лиц по операциям мены ценных бумаг......Page 165
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога
на доходы физических лиц по операциям с инвестиционными паями паевых
инвестиционных фондов......Page 166
Уплата налога и отчетность......Page 167
Налогообложение доходов по ценным бумагам в виде процентов и
дивидендов......Page 168
Особенности определения налоговой базы, исчисления
и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок,
базисным активом по которым являются ценные бумаги,
при доверительном управлении......Page 170
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога
на доходы физических лиц по операциям с векселями банка......Page 171
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога
на доходы физических лиц по операциям со сберегательными сертификатами
банка......Page 173
Особенности налогообложения доходов физических лиц при получении
ценных бумаг в порядке дарения......Page 174
Особенности налогообложения доходов физических лиц при реализации
долей участия в уставном капитале общества с ограниченной
ответственностью......Page 175
Налогообложение доходов физического лица, полученных в виде
материальной выгоды от приобретения ценных бумаг......Page 176
Налогообложение доходов физического лица, полученных в виде
материальной выгоды от экономии на процентах по кредитным средствам......Page 177
Налогообложение доходов физического лица, полученных
в виде материальной выгоды от приобретения физическим лицом
товаров (работ, услуг)......Page 180
Особенности налогообложения доходов физических лиц в виде процентов,
полученных по вкладам в банке......Page 185
Особенности налогообложения доходов от долевого участия в
деятельности банка......Page 186
Налогообложение доходов по операциям, связанным с кредитованием
физических лиц......Page 193
Налогообложение доходов по операциям, связанным с арендой имущества
физических лиц......Page 194
Имущественные налоговые вычеты......Page 195
Особенности предоставления имущественного налогового вычета при
приобретении (строительстве) жилья......Page 197
Стандартные налоговые вычеты......Page 199
Профессиональные налоговые вычеты......Page 204
Особенности определения налоговой базы по договорам страхования,
договорам негосударственного пенсионного обеспечения......Page 205
Особенности налогообложения заработной платы......Page 207
Средний заработок......Page 213
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)......Page 221
Особенности налогообложения материальной помощи......Page 222
Особенности налогообложения подарков, выигрышей и призов......Page 223
Особенности налогообложения стоимости лечения, путевок......Page 224
Пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности......Page 226
Пособия и компенсации лицам, имеющим детей......Page 229
Компенсации и гарантии при увольнении......Page 232
Компенсации и гарантии при возмещении вреда, причиненного увечьем
или иным повреждением здоровья......Page 236
Компенсации, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых
обязанностей......Page 237
Гарантии и компенсации, связанные с возмещением расходов......Page 241
Прочие гарантии и компенсации......Page 243
Особенности налогообложения выплат, производимых по договорам
гражданско-правового характера......Page 245
Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц......Page 246
Особенности учета доходов, выплаченных физическим лицам -
индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам......Page 247
Объект налогообложения и налоговая база......Page 248
Суммы, не подлежащие налогообложению......Page 250
Особенности налогообложения вознаграждений, выплачиваемых по
договорам гражданско-правового характера......Page 255
Особенности налогообложения иностранных граждан,
лиц, имеющих двойное гражданство,
а также работников иностранных представительств банка......Page 256
Налоговые ставки......Page 258
Порядок исчисления и уплаты единого социального налога......Page 260
Особенности применения налогового вычета по единому социальному
налогу......Page 261
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные
структурные подразделения......Page 264
Формы отчетности по единому социальному налогу......Page 265
Страховой риск, страховой случай, обязательное страховое обеспечение......Page 266
Тарифы страховых взносов......Page 267
Уплата страховых взносов банком, имеющим в своем составе филиалы и
иные структурные подразделения......Page 271
Формы отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование......Page 272
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний......Page 273
Объект обложения и база для начисления страховых взносов......Page 274
Страховые тарифы......Page 276
Уплата страховых взносов банком, имеющим в своем составе филиалы и
иные структурные подразделения......Page 277
Размеры и особенности уплаты государственной пошлины......Page 278
Порядок уплаты государственной пошлины......Page 282
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины......Page 283
Налог на имущество......Page 284
Объект налогообложения и налоговая база......Page 285
Налоговые ставки......Page 289
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные
структурные подразделения......Page 290
Транспортный налог......Page 294
Налоговые ставки......Page 295
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога......Page 296
Уплата налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные
структурные подразделения......Page 298
Объект налогообложения и налоговая база......Page 299
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога......Page 301
Арендная плата за землю......Page 303
