Х.: Право, 2007. – 536 с.Четвертый том «Курса налогового права» посвящен анализу правового регулирования косвенного налогообложения. Основное внимание уделено характеристике правовых механизмов двух косвенных налогов — налога на добавленную стоимость и акцизного сбора. Другие виды косвенных налогов упоминаются только в тезисной, отсылочной форме, поскольку они либо еще, либо уже не свойственны системе налогообложения Украины.
Характеристика и налога на добавленную стоимость, и акцизного сбора осуществлена по однотипному, традиционному алгоритму. В главах отдельными параграфами выделены элементы правового механизма каждого из этих налогов. При этом они не разграничиваются на блоки основных, дополнительных и факультативных, а раскрываются в совокупности. Должное внимание уделено особенностям правового механизма отдельных налогов (регистрация плательщиков или бюджетное возмещение — по налогу на добавленную стоимость; использование марок акцизного сбора — по акцизному сбору). Определенные выводы позволяет сделать сравнительно-правовой анализ регулирования данных отношений в Украине, Российской Федерации и других государствах ближнего и дальнего зарубежья.
Издание рассчитано на преподавателей и студентов юридических и экономических учебных заведений, читателей, интересующихся проблемами налогового права.Вступление Правовая природа косвенного налогообложения
Место косвенных налогов в системе налогообложения
Особенности косвенных налогов
Виды косвенных налоговНалог на добавленную стоимость
Понятие налога на добавленную стоимость
Плательщик налога на добавленную стоимость
Регистрация плательщиков налога на добавленную стоимость
Объект налогообложения
База налогообложения
Ставки налога на добавленную стоимость
Льготы по налогу на добавленную стоимость
Налоговый период
Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
Учет по налогу на добавленную стоимость
Налоговая накладная
Уплата налога на добавленную стоимость
Налоговый кредит
Бюджетное возмещение
Налоговый вексель
Отчетность по налогу на добавленную стоимость. Налоговая декларация
Ответственность за нарушение исполнения обязанности по налогу на добавленную стоимость
Уплата налога на добавленную стоимость специальными плательщиками
Уплата налога на добавленную стоимость в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства
Уплата налога на добавленную стоимость при осуществлении поставок туристических услуг
Уплата налога на добавленную стоимость субъектами свободных экономических зонАкцизный сбор
Понятие акцизного сбора
Плательщики акцизного сбора
Объект налогообложения
Подакцизные товары
База налогообложения
Ставки акцизного сбора
Льготы по акцизному сбору
Исчисление акцизного сбора
Уплата акцизного сбора
Марки акцизного сбора
Акцизное возмещение (зачет, возврат)
Особенности исчисления и уплаты акцизного сбора по операциям с отдельными видами товаров и продукции
Особенности исчисления и уплаты акцизного сбора по операциям с алкогольными напитками и табачными изделиями
Налоговый вексель при исчислении и уплате акцизного сбора
Особенности исчисления и уплаты акцизного сбора по операциям с нефтепродуктами
Отчетность по акцизному сбору
