Taxes and Taxation A Introduction , Business Income and Employment Income Unit 1 : Introduction to Taxes and Taxation Unit 2 : Business and Profession Income – Section 2 ( 1 ) of the Ordinance Unit 3 : Employment Income – Section 2 ( 2 ) of the Ordinance
Author(s): רם יולוס; לי פתרמן; אילי פיטרמן; Nissim Cohen; ניסים כהן; וניברסיטה הפתוחה
Publisher: Open University of Israel
Year: 2012
Language: Hebrew
Pages: 358
City: Raanana, Israel
Tags: OPU, Open uni, Uni, University, Taxes, Economy, Taxes and Taxation A Introduction , Business Income and Employment Income Unit 1 : Introduction to Taxes and Taxation Unit 2 : Business and Profession Income – Section 2 ( 1 ) of the Ordinance Unit 3 : Employment Income – Section 2 ( 2 ) of the Ordinance
מסים א כרך א: מבוא, הכנסות מעסק והכנסות מעבודה
תוכן עניינים כללי
יחידה 1: מבוא למסים ומבוא להכנסות
תוכן העניינים ליחידה 1
[1] מבוא למסים
1.1 מסים ותשלומי חובה
1.1.1 כללי
1.1.2 מס
1.1.3 מחיר
1.1.4 אגרה
1.1.5 היטל ודמי השתתפות
1.1.6 נפקות – ההבחנה בין תשלומי החובה
1.2 מטרות המס
1.2.1 מימון תקציב המדינה
1.2.2 השגת מטרות חברתיות
1.2.3 השגת יעדים כלכליים
1.2.4 השגת יעדים דמוגרפיים
1.2.5 השגת יעדים אחרים
1.3 קביעת בסיס המס – אופן הטלת המס
1.3.1 כללי
1.3.2 מס יחסי, מס פרוגרסיבי ומס רגרסיבי כללי
1.3.3 מסים ישירים ומסים עקיפים
1.3.4 ההשפעות של הטלת המס
1.3.5 מהו מס טוב
1.4 כללי פרשנות בדיני המס
1.5 פקודת מס הכנסה – סקירה היסטורית ומבנה
1.6 פסיקה בענייני מס הכנסה
1.7 ההוראות המקצועיות של רשויות המס ומעמדן
1.7.1 כללי
1.7.2 מעמדן של הנחיות מקצועיות
[2] מבוא להכנסות
2.1 הטלת המס לפי פקודת מס הכנסה – סעיף 2 רישא
2.1.1 כללי
2.1.2 הטלת המס
2.1.3 שיעורי המס
2.1.4 על מי מוטל המס – מיהו אדם
2.1.5 עקרונות מיסוי בין־לאומי – שיטת המס בישראל
2.1.6 מהי הכנסה ומהי שיטת המקור
2.1.7 הכנסה חייבת
2.1.8 הכנסות מהימורים, הגרלות ופעילות נושאת פרסים
2.1.9 בסיס הדיווח והמדידה של ההכנסה
2.1.10 שימוש בהכנסה או ויתור (ניכור) להכנסה
2.1.11 עקרון המימוש
יחידה 2: הכנסות מעסק, ממשלח יד ומעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי - סעיף 2(1) לפקודה
תוכן העניינים ליחידה 2
[1] מבוא
[2] הכנסות מעסק
2.1 הגדרת עסק
2.2 הכנסות אינטגרליות
2.2.1 הכנסות מימון אינטגרליות
2.2.2 הכנסות אינטגרליות אחרות
2.3 קבלת פיצויים במסגרת העסק
2.4 הכנסות מפעילות בלתי חוקית
2.5 ניהול עסק בידי אחר
[3] הכנסות ממשלח יד
3.1 הגדרת משלח יד
3.2 הבחנה בין משלח יד לבין עסק?
3.3 ניהול כמשלח יד
3.4 הכנסות אינטגרליות למשלח יד
[4] עסקה או עסק אקראי בעלי אופי מסחרי
4.1 הגדרת עסק/עסקת אקראי בעלי אופי מסחרי
4.2 עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי
4.2.1 פסיקה בנושא עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי
4.2.2 המבחנים להגדרה של עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי
4.3 עסק אקראי בעל אופי מסחרי
[5] סעיף 85 – הערכת מלאי במקרים מסוימים
5.1 הגדרות
5.2 מלאי עסקי השייך לעסק בעת שהופסק או שהועבר
5.3 מלאי שהוצא או שהועבר מהעסק שלא בתמורה או שלא בתמורה מלאה
5.4 שינוי ייעוד – ממלאי עסקי לנכס קבוע
5.4.1 עצם השינוי, מועדו, וסכום השווי לאותו מועד
5.4.2 פסיקה נוספת בנושא שינוי ייעוד
[6] הכנסה מעסק וממשלח יד – הוראות נלוות וסוגיות
6.1 החזר הוצאות
6.2 מיון וסיווג ההכנסות בסעיף 2 לפקודה
6.3 שיעורי המס ומועדי חיוב
6.4 מיסוי הכנסות ממכירת ניירות ערך כהכנסות פרותיות
6.5 פיקדונות/מקדמות כהכנסות
יחידה 3: הכנסת עבודה – סעיף 2(2) לפקודה
תוכן העניינים ליחידה 3
[1] מקור ההכנסה בסעיף 2(2)
1.1 סעיף 2(1) מול סעיף 2(2)
1.2 מהי הכנסת עבודה ומהם יחסי עבודה?
1.3 הגדרת המונח יחסי עובד ומעביד
1.3.1 כללי
1.3.2 הגדרת המונח יחסי עובד-מעביד לצורכי פקודת מס הכנסה
1.3.3 סקירת פסיקה בנושא יחסי עובד ומעביד והמבחנים לקיומם
1.3.4 המבחנים העיקריים
1.3.5 מבחני העזר
1.3.6 פסיקה בנושא יחסי עובד-מעביד
1.3.7 סיכום
[2] מהי הכנסת עבודה?
2.1 כללי
2.2 השתכרות או רווח מעבודה
2.2.1 השתכרות מעבודה
2.2.2 תגמולי מילואים
2.2.3 דמי חופשה (או פדיונם)
2.2.4 תקבולים נוספים הנחשבים כהכנסת עבודה
2.2.5 רווח מעבודה
2.2.6 תשלומים ממעביד לעובד שאינם חלק ממסגרת יחסי העבודה
2.3 טובת הנאה או קצובה
2.3.1 כללי
2.3.2 נוחות עובד ונוחות מעביד
2.3.3 שווי ההטבה לזקיפה
2.3.4 פסיקה נוספת בעניין טובות הנאה וקצובות
2.3.5 חריג לזקיפת הכנסה בגין טובת הנאה – סעיף 32(11) לפקודה
2.3.6 מתנות ושי לעובדים
2.3.7 הסעה מאורגנת למקום העבודה – סעיף 9(20) לפקודה
2.4 תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו
2.5 שוויו של שימוש ברכב אשר הועמד לרשות העובד
2.6 שווי שימוש ברדיו טלפון נייד שהועמד לרשות העובד
2.7 תשלומים שניתנו בכסף/בשווה כסף, בין שניתנו לעובד במישרין או בעקיפין ובין שניתנו לאחר לטובתו
[3] מועד החיוב במס של הכנסת עבודה
3.1 הכלל
3.2 פריסת הכנסה
[4] המס בגין הכנסת עבודה ואופן תשלומו
4.1 שיעור המס
4.2 אופן תשלום המס
4.3 הכנסה ברוטו והכנסה נטו
[5] תשלומים לעובד בעת ניתוק יחסי עובד-מעביד
[6] הלוואות מוזלות והקצאת זכויות לנכסים
6.1 הלוואות מוזלות לעובדים
6.1.1 שיעור הריבית שאינו מהווה ריבית מוטבת בהלוואה
6.1.2 מועד החיוב במס בגין הריבית המוטבת וניכוי מס במקור
6.1.3 קיום מערכת יחסים נוספת במקביל לקיום יחסי עובד-מעביד
6.1.4 הטיפול בהלוואה בעת הפסקת יחסי עובד-מעביד
6.1.5 סוגיות נוספות שעלו בפסיקה לעניין סעיף 3(ט) לפקודה
6.1.6 חישוב ריבית כאשר המדדים שליליים
6.2 הקצאת זכויות לנכס/שירות
6.2.1 הגישות השונות למיסוי בעת הענקת/הקצאת הזכות (אופצייה)
6.2.2 פסק דין יאיר דר
6.2.3 גישה נוספת
6.2.4 המיסוי במועד המימוש למניה – הכלל
6.2.5 חישוב הרווח במימוש
6.2.6 הקצאת אופציות הדומות לאופציות קיימות
6.2.7 פריסת הרווח שבמימוש
6.2.8 מכירת אופציות
6.2.9 ניכוי מס במקור על ידי המעביד
6.2.10 מכירת המניה נשוא המימוש
6.2.11 סעיף 102 לפקודה – הקצאות עד יום 31.12.2002
6.2.12 סעיף 102 לפקודה בנוסחו מיום 1.1.2003
6.3 רכישת מניות בהלוואת שיעבוד
[7] הפקדות בקופות גמל לעובדים
