Годовой налоговый отчёт 2013

Бухгалтерская отчетность......Page 4
Налоговое администрирование.......Page 7
Налог на прибыль организаций......Page 9
Налог на добавленную стоимость......Page 10
Налог на доходы физических лиц......Page 11
Единый налог на вмененный доход......Page 12
Прочее......Page 13
Инвентаризация......Page 14
Как провести инвентаризацию......Page 16
Как сверить наличие основных средств......Page 17
Как сверить наличие материально-производственных запасов......Page 22
Как сверить наличность в кассе и денежные документы......Page 26
Как сверить расчеты......Page 29
Как оформить результаты инвентаризации......Page 33
Как исправить найденные ошибки......Page 36
Как списать недостающие активы......Page 38
Как списать просроченную задолженность......Page 39
Как закрыть счета 90 и 91......Page 40
Как определить финансовый результат......Page 41
События, возникшие на отчетную дату......Page 42
События, возникшие после отчетной даты......Page 43
Заголовочная часть баланса......Page 44
Строка 1110 "Нематериальные активы"......Page 45
Покупка НМА......Page 46
Поступление НМА безвозмездно......Page 48
Как учесть деловую репутацию......Page 49
Как начислить амортизацию по нематериальным активам......Page 51
Линейный способ......Page 52
Способ уменьшаемого остатка......Page 53
Как списать расходы по НИОКР......Page 54
Способ списания расходов пропорционально......Page 55
Признание поисковых активов......Page 56
Списание поисковых активов......Page 58
Покупка основного средства......Page 59
Как учесть купленные основные средства,......Page 61
Как учесть купленные основные средства......Page 62
Как учесть основное средство,......Page 63
Поступление основных средств безвозмездно......Page 65
Основные средства за счет государственной помощи......Page 66
Создание основного средства силами самой фирмы......Page 67
Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование......Page 69
Переоценка......Page 71
Порядок начисления амортизации......Page 73
Линейный способ......Page 74
Способ списания стоимости по сумме чисел......Page 75
Способ списания стоимости пропорционально......Page 76
Как начислить амортизацию по расконсервированным......Page 77
Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности"......Page 78
Приобретение доходных вложений......Page 79
Покупка ценных бумаг......Page 80
Вклад ценными бумагами в уставный капитал......Page 81
Особенности учета котирующихся акций......Page 82
Как учесть вклады в совместную деятельность......Page 83
Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"......Page 84
Строка 1190 "Прочие внеоборотные активы"......Page 85
Приобретение материалов......Page 86
Как учесть материалы по фактической себестоимости......Page 87
Как учесть материалы по учетной цене......Page 89
Как учесть материалы, полученные по договору......Page 93
Вклад материалов в уставный капитал......Page 94
Списание материалов......Page 95
Способ средней себестоимости......Page 96
Незавершенное производство......Page 97
Как учесть расходы основного производства......Page 98
Как списать расходы основного производства......Page 99
Как учесть расходы обслуживающих производств......Page 100
Как списать расходы обслуживающего производства (хозяйства)......Page 101
Как учесть готовую продукцию......Page 102
Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости)......Page 103
Учет товаров по фактической себестоимости......Page 105
Документирование торговой наценки......Page 106
Списание торговой наценки......Page 108
Как списать товары......Page 109
Передача товаров по договору с особым порядком......Page 110
Передача товаров на реализацию......Page 111
Передача товаров по товарообменному (бартерному) договору......Page 112
Расходы будущих периодов......Page 113
Как списать расходы будущих периодов......Page 114
Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость......Page 116
Особые случаи учета НДС......Page 117
Когда НДС принимают к вычету......Page 119
Когда НДС списывают за счет целевых средств......Page 120
Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 121
Как учесть задолженность по договору с особым порядком......Page 122
Как отразить задолженность, выраженную......Page 123
Как отразить задолженность, оформленную векселем......Page 124
Как отразить выданные авансы......Page 125
Как учесть списание задолженности......Page 126
Создание резерва......Page 127
Строка 1240 "Финансовые вложения......Page 128
Как учесть деньги в кассе......Page 129
Учет кассовых операций с иностранной валютой......Page 130
Учет денежных документов......Page 131
Как учесть деньги на валютных счетах......Page 132
Покупка валюты для оплаты импорта......Page 133
Покупка валюты для операций, не связанных с импортом......Page 134
Как отразить курсовые разницы по иностранной валюте......Page 135
Аккредитивы......Page 136
Чековые книжки......Page 137
Что относится к денежным эквивалентам......Page 138
Строка 1260 "Прочие оборотные активы"......Page 139
Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал,......Page 140
Как отразить перепродажу или аннулирование акций (долей)......Page 141
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"......Page 142
Формирование добавочного капитала......Page 143
НДС по вкладу в уставный капитал......Page 144
Использование добавочного капитала......Page 146
Использование резервного капитала......Page 147
Нераспределенная прибыль......Page 148
Непокрытый убыток......Page 149
Формирование убытка......Page 150
Покрытие убытка за счет резервного капитала......Page 151
Строка 1300 "Итого по разделу III"......Page 152
Как учесть проценты по банковским кредитам......Page 153
Заем получен в рублях......Page 155
Сумма займа выражена в условных единицах......Page 156
Заем получен в иностранной валюте......Page 157
Как учесть заем в форме отсрочки платежа......Page 158
Как учесть облигационный заем......Page 159
Как учесть проценты по займам......Page 160
Формирование отложенных налоговых обязательств......Page 161
Строка 1430 "Оценочные обязательства"......Page 162
Строка 1510 "Заемные средства"......Page 165
Поставщики и подрядчики......Page 166
Формирование задолженности......Page 167
Когда кредиторскую задолженность списывать невыгодно......Page 168
Как начислить зарплату......Page 169
Как отразить удержания из заработной платы......Page 170
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами......Page 171
Как начислить взнос на страхование от несчастных случаев......Page 172
Как начислить налог на прибыль......Page 173
Как начислить налог на доходы физических лиц......Page 175
Прочие кредиторы......Page 176
Как отразить расчеты с подотчетными лицами......Page 177
Покупка подотчетными лицами ценностей (оплата работ, услуг)......Page 178
Командировочные расходы......Page 179
Страхование имущества......Page 180
Задолженность перед участниками (акционерами)......Page 182
Как учесть безвозмездно полученные ценности......Page 184
Строка 1540 "Оценочные обязательства"......Page 185
Как учесть депонированную заработную плату......Page 186
Как отразить депонирование в учете......Page 187
Общие требования и заголовочная часть......Page 188
Строка 2110 "Выручка"......Page 190
Как учесть выручку по методу начисления......Page 192
Как отразить выручку по договорам с особым порядком......Page 195
Как отразить выручку, если покупателю предоставлен......Page 196
Как отразить выручку по товарообменному (бартерному)......Page 197
Как отразить выручку, если цена товаров......Page 199
Договор комиссии......Page 201
Агентский договор......Page 204
Различия в бухгалтерском и налоговом учете выручки......Page 206
Методы учета расходов......Page 207
Как учесть расходы по кассовому методу......Page 208
Материальные затраты......Page 209
Отчисления на социальные нужды......Page 210
Прочие затраты......Page 211
Учет расходов, выраженных в условных единицах......Page 212
Учет и списание расходов неторговых фирм......Page 213
Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 214
Учет и списание расходов торговых фирм......Page 215
Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)"......Page 216
Формирование расходов......Page 217
Распределение расходов......Page 218
Списание расходов полностью......Page 219
Формирование расходов......Page 220
Списание расходов......Page 221
Строка 2220 "Управленческие расходы"......Page 222
Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"......Page 223
Как учесть доходы от участия в уставных капиталах......Page 224
Как учесть доходы от совместной деятельности......Page 225
Как учесть проценты по договорам займа......Page 226
Строка 2330 "Проценты к уплате"......Page 227
Как учесть проценты, если сумма займа выражена в валюте......Page 228
Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду......Page 229
Как учесть доходы от предоставления прав на патенты......Page 230
Продажа основных средств......Page 231
Продажа материалов......Page 232
Как учесть доходы от ликвидации основных средств......Page 233
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 234
Резерв по сомнительным долгам......Page 235
Как учесть штрафы и пени......Page 236
Как учесть безвозмездно полученное имущество......Page 237
Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году......Page 238
Как учесть положительные курсовые разницы......Page 239
Как учесть расходы по сдаче имущества в аренду......Page 241
Как учесть расходы по предоставлению прав......Page 242
Продажа основных средств......Page 243
Продажа нематериальных активов......Page 244
Продажа материалов......Page 245
Как учесть расходы по выбытию прочего имущества......Page 246
Как учесть налоги, которые списывают......Page 247
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 248
Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 249
Резерв по сомнительным долгам......Page 250
Как учесть штрафы и пени за нарушение условий договоров......Page 252
Как учесть убытки, возмещенные другим фирмам......Page 253
Как учесть отрицательные курсовые разницы......Page 254
Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 256
Строка 2421 "Постоянные налоговые обязательства (активы)"......Page 257
Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 258
Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 259
Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,......Page 261
Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 262
Пример заполнения формы......Page 263
Движение капитала......Page 267
Графа 3 "Уставный капитал"......Page 268
Графа 7 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"......Page 269
Чистые активы......Page 270
Пример заполнения формы......Page 271
Общие требования и заголовочная часть отчета о движении......Page 279
Денежные потоки от текущих операций......Page 280
Денежные потоки от финансовых операций......Page 282
Движение иностранной валюты......Page 283
Пример заполнения формы......Page 285
Общие требования......Page 290
Таблица. Обязанности по ведению забалансового учета,......Page 291
Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР......Page 293
Раздел 2. Основные средства......Page 299
Раздел 3. Финансовые вложения......Page 302
Раздел 4. Запасы......Page 306
Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность......Page 307
Раздел 6. Затраты на производство......Page 311
Раздел 7. Оценочные обязательства......Page 312
БАЛАНС ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ......Page 313
Упрощенный баланс......Page 314
Общие требования......Page 317
Сведения о деятельности фирмы......Page 319
Изменения в учетной политике......Page 321
Финансовая деятельность......Page 322
Инвестиционная деятельность......Page 323
Информация о связанных сторонах......Page 324
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом......Page 325
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом......Page 326
ЧТО ДЕЛАТЬ С ОТЧЕТНОСТЬЮ......Page 327
Обязательный аудит......Page 328
Как выбрать аудитора......Page 329
Как составить договор......Page 330
Аудиторское заключение......Page 331
Как утвердить бухгалтерскую отчетность......Page 333
Как утвердить отчетность в ООО......Page 334
Как утвердить отчетность в АО......Page 335
Как сдать отчетность в "статистику"......Page 337
Лично в руки инспектору......Page 338
По почте......Page 339
В электронном виде......Page 340
Как опубликовать отчетность......Page 341
Существенные ошибки......Page 342
Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации......Page 343
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ......Page 345
Как оформить титульный лист......Page 346
В какой момент отразить выручку......Page 349
Пересчет выручки по рыночным ценам......Page 352
Взаимозависимые лица......Page 355
Внешнеторговые сделки......Page 357
Различие цен по сделкам......Page 358
Общий порядок учета......Page 360
Доходы от сдачи имущества в аренду......Page 361
Суммовые и курсовые разницы......Page 362
Проценты по коммерческим кредитам......Page 363
Проценты по займам, предоставленным другим фирмам......Page 364
Создание резерва......Page 365
Списание резерва......Page 369
Создание резерва......Page 370
Создание резерва......Page 372
Списание резерва......Page 374
Создание резерва......Page 375
Списание резерва......Page 376
Имущество, полученное безвозмездно......Page 377
Доходы прошлых лет......Page 378
Списанная кредиторская задолженность......Page 379
Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02......Page 380
В какой момент отразить расходы......Page 383
Как экономически обосновать спорные расходы......Page 384
Направленность расходов на получение доходов......Page 385
Расходы при неведении деятельности......Page 386
Проблемы с недостоверными первичными документами......Page 387
Различия бухгалтерского и налогового учета......Page 388
Суммовые разницы......Page 389
Прямые и материальные расходы......Page 390
Покупка......Page 392
Вклад в уставный капитал......Page 394
Списание материалов или товаров......Page 395
Расходы на оплату труда......Page 397
Заработная плата......Page 398
Общий порядок выплат......Page 399
Доплата за работу в сверхурочное время......Page 400
Доплата за работу в ночное время......Page 401
Доплата за работу в выходные и праздничные дни......Page 402
Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей......Page 403
Оплата вынужденного прогула......Page 404
Северные надбавки......Page 405
Выплата среднего заработка......Page 406
Оплата отпусков......Page 408
Работник не увольняется......Page 409
Работник увольняется......Page 410
Выплаты работникам, увольняемым по сокращению......Page 411
Доставка сотрудников на работу......Page 412
Выплаты по договорам страхования......Page 413
Выплаты по гражданско-правовым договорам......Page 414
Суммы начисленной амортизации основных средств......Page 415
Как снизить стоимость основных средств......Page 417
Объекты бытового назначения......Page 421
Стационарный телефон......Page 422
Мобильные телефоны......Page 423
Неотделимые улучшения арендованного имущества......Page 425
Как реконструкцию превратить в ремонт......Page 427
Как модернизацию превратить в ремонт......Page 428
Способы начисления амортизации......Page 429
Какой способ выбрать......Page 431
Амортизационная премия......Page 433
Повышение норм......Page 435
Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации......Page 436
Амортизация реконструированных и модернизированных......Page 438
Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества......Page 440
Амортизационная премия......Page 441
Нелинейный метод......Page 442
Амортизация нематериальных активов......Page 443
Нелинейный способ......Page 444
Какой метод амортизации выбрать......Page 445
Производственные фирмы......Page 446
Торговые фирмы......Page 450
Прочие расходы......Page 451
Аренда......Page 452
Обязательно ли регистрировать договор......Page 455
Аудиторские услуги......Page 456
Услуги нотариуса......Page 457
Расходы на гарантийный ремонт......Page 458
Право на использование нематериального актива......Page 459
Подбор персонала......Page 460
Общий порядок......Page 461
Визитные карточки......Page 462
Интернет-реклама......Page 463
Услуги мерчандайзинга: приоритетная выкладка товара......Page 464
Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)......Page 465
Способы учета компенсации......Page 466
Компенсации за использование другого имущества......Page 469
Командировки......Page 470
Однодневная командировка: оплачивать или нет?......Page 471
Если командировку отменили......Page 472
Сотрудник в командировке заболел......Page 473
"Неформальные" документы......Page 474
Командировка "наоборот"......Page 475
VIP-зал, питание и развлечения......Page 476
Как оформить представительские расходы......Page 477
Из непроизводственных - в представительские......Page 479
Документальное подтверждение......Page 480
Учебный семинар......Page 481
Как оплатить обучение бухгалтера......Page 482
Услуги связи......Page 484
Оплата услуг сотового оператора......Page 485
Претензии налоговых инспекторов......Page 486
Налоговый учет отдельных видов расходов на услуги связи......Page 487
Расходы на охрану......Page 488
Расходы на покупку топлива......Page 489
Внереализационные расходы......Page 491
Общий порядок учета......Page 492
Первый способ нормирования......Page 493
Второй способ нормирования......Page 494
Резерв по сомнительным долгам......Page 495
Расходы по ценностям, переданным в аренду......Page 497
Полная ликвидация......Page 498
Документальное оформление......Page 499
Списанная дебиторская задолженность......Page 500
Отрицательные курсовые разницы......Page 501
Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты......Page 502
Штрафы и пени......Page 503
Банковские услуги......Page 504
Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02......Page 505
Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02......Page 509
Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02......Page 512
Приложение N 5 к листу 02......Page 514
Ставки и расчет налога с дивидендов......Page 518
Раздел А......Page 519
Раздел Б......Page 520
Раздел В......Page 521
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль......Page 525
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"......Page 528
Для организаций, уплачивающих авансовые платежи......Page 531
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......Page 533
Титульный лист......Page 535
Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате......Page 537
Приложение 1 к разделу 3......Page 544
"Экспортный" НДС......Page 550
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 551
Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 552
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."......Page 560
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 563
Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты......Page 564
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 566
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам......Page 568
Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,......Page 569
Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет......Page 570
Приложение к декларации......Page 571
С чего начать......Page 580
Если документ не получен......Page 581
Особые правила для нерезидентов......Page 582
Какие доходы не облагают налогом......Page 583
Социальные вычеты......Page 584
Имущественные вычеты......Page 585
Стандартные вычеты......Page 588
Доход получен деньгами......Page 589
Доход получен в неденежной форме......Page 590
Доход получен в виде материальной выгоды......Page 592
Как отчитаться по налогу......Page 594
Форма 2-НДФЛ......Page 595
Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 596
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО......Page 598
Общий порядок уплаты налога......Page 599
Как заполнить декларацию за год......Page 600
Титульный лист......Page 601
Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы......Page 602
Как заполнить раздел 3 "Определение налоговой базы......Page 604
Как заполнить раздел 4 "Сведения о здании (сооружении)"......Page 605
Как заполнить раздел 5......Page 607
Общий порядок уплаты налога......Page 616
Арендованное авто......Page 619
Как заполнить декларацию по налогу......Page 620
Раздел 2 "Расчет суммы транспортного налога......Page 621
Раздел 1 "Сумма транспортного налога,......Page 622
Титульный лист......Page 623
Декларация по подакцизным товарам......Page 625
Таблица 1......Page 626
Таблица 2......Page 628
Таблица 3......Page 630
Таблица 4......Page 634
Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"......Page 635
Титульный лист......Page 636
Извещение об уплате (об освобождении от уплаты)......Page 643
Таблица 5......Page 648
Таблица 6......Page 649
Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,......Page 650
Титульный лист......Page 651
Общий порядок расчета......Page 664
Декларация по ЕНВД......Page 665
Коды видов предпринимательской деятельности......Page 666
Порядок заполнения раздела 2......Page 669
Порядок заполнения раздела 3......Page 671
Порядок заполнения раздела 1......Page 672
Налоговая проверка отчетности......Page 678
Проверка согласованности показателей......Page 679
Налоговый убыток......Page 681
Возмещение НДС......Page 682
Объект для начисления......Page 683
Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР......Page 685
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей......Page 688
Титульный лист......Page 689
Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу......Page 690
Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения......Page 691
Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения......Page 693
Сведения персонифицированного учета......Page 705
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений,......Page 706
Опись документов сведений о сумме выплат......Page 710
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР......Page 712
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ......Page 713
Порядок представления расчета......Page 714
Титульный лист......Page 716
Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым......Page 717
Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным......Page 723
Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 730
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ......Page 745
Налоговое администрирование......Page 747
Повышающие коэффициенты, с учетом которых......Page 749
Кодексы......Page 750
Федеральные законы......Page 751
Положения по бухгалтерскому учету......Page 753
Расходы на рекламу......Page 755
Нормы естественной убыли......Page 756
Для фирм, осуществляющих технико-внедренческую деятельность......Page 761
Пособия гражданам, имеющим детей......Page 762
Другие пособия за счет средств ФСС......Page 763
Максимальные размеры пособий по временной......Page 764
Тарифы по страхованию от несчастных случаев......Page 765
Налогообложение подакцизных товаров, за исключением......Page 766
Налогообложение автомобильного бензина, дизельного топлива......Page 769
Земельный налог......Page 770
Специальные налоговые ставки (вся сумма налога поступает......Page 771
НДС......Page 773
Типы и сроки проверок......Page 774
Ответственность за нарушения......Page 775
НДФЛ и страховые взносы по командировочным расходам......Page 780
Ставка рефинансирования Банка России......Page 781