Годовой налоговый отчёт 2012

Бухгалтерская отчетность......Page 3
Трансфертное ценообразование......Page 7
Налог на доходы физических лиц......Page 9
Расходы на НИОКР в налоге на прибыль......Page 10
Взносы на обязательное страхование......Page 11
Инвентаризация......Page 12
Как провести инвентаризацию......Page 14
Как сверить наличие основных средств......Page 15
Как сверить наличие материально-производственных запасов......Page 20
Как сверить наличность в кассе и денежные документы......Page 24
Как сверить расчеты......Page 27
Как оформить результаты инвентаризации......Page 32
Как исправить найденные ошибки......Page 35
Как списать недостающее имущество......Page 37
Как списать просроченную задолженность......Page 38
Как закрыть счета 90 и 91......Page 39
Как определить финансовый результат......Page 40
События, которые могут повлиять......Page 41
События, возникшие после отчетной даты......Page 42
Заголовочная часть баланса......Page 43
Строка 1110 "Нематериальные активы"......Page 44
Как учесть исключительные права на объекты......Page 45
Покупка НМА......Page 46
Поступление НМА безвозмездно......Page 47
Создание НМА силами самой фирмы......Page 48
Как учесть деловую репутацию......Page 49
Как учесть научно-исследовательские......Page 50
Линейный способ......Page 51
Способ уменьшаемого остатка......Page 52
Строка 1120 "Результаты исследований и разработок"......Page 53
Способ списания расходов пропорционально......Page 54
Строки 1130 "Нематериальные поисковые активы"......Page 55
Признание поисковых активов......Page 56
Последующая оценка поисковых активов......Page 57
Строка 1150 "Основные средства"......Page 58
Покупка основного средства......Page 59
Как учесть купленные основные средства,......Page 60
Как учесть купленные основные средства......Page 62
Как учесть основное средство, состоящее......Page 63
Вклад основных средств в уставный капитал......Page 64
Поступление основных средств безвозмездно......Page 65
Основные средства за счет государственной помощи......Page 66
Создание основного средства силами самой фирмы......Page 67
Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование......Page 69
Переоценка......Page 70
Частичная ликвидация......Page 72
Способы начисления амортизации......Page 73
Способ уменьшаемого остатка......Page 74
Способ списания стоимости пропорционально......Page 75
Как начислить амортизацию по основным......Page 76
Как начислить амортизацию по реконструированным......Page 77
Приобретение доходных вложений......Page 78
Как учесть ценные бумаги......Page 79
Покупка ценных бумаг......Page 80
Поступление ценных бумаг безвозмездно......Page 81
Как учесть выданные процентные займы......Page 82
Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"......Page 83
Строка 1210 "Запасы"......Page 85
Покупка материалов......Page 86
Как учесть материалы по фактической себестоимости......Page 87
Как учесть материалы по учетной цене......Page 88
Вклад материалов в уставный капитал......Page 93
Списание материалов......Page 94
Способ средней себестоимости......Page 95
Животные на выращивании и откорме......Page 96
Как учесть расходы основного производства......Page 97
Как учесть расходы обслуживающих производств......Page 99
Как списать расходы обслуживающего производства (хозяйства)......Page 100
Как учесть готовую продукцию......Page 101
Учет продукции по фактической себестоимости......Page 102
Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости)......Page 103
Учет товаров по фактической себестоимости......Page 104
Документирование торговой наценки......Page 105
Списание торговой наценки......Page 107
Как списать товары......Page 108
Передача товаров по договору с особым порядком перехода......Page 109
Передача товаров на реализацию......Page 110
Передача товаров по товарообменному (бартерному) договору......Page 112
Как списать расходы будущих периодов......Page 113
Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость......Page 115
Особые случаи учета НДС......Page 116
Когда НДС принимают к вычету......Page 118
Когда НДС списывают за счет целевых средств......Page 119
Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 120
Формирование задолженности......Page 121
Как отразить задолженность, выраженную в условных......Page 122
Как отразить задолженность, оформленную векселем......Page 123
Как отразить выданные авансы......Page 124
Как учесть списание задолженности......Page 125
Создание резерва......Page 126
Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением......Page 127
Как учесть деньги в кассе......Page 128
Учет кассовых операций с иностранной валютой......Page 129
Учет денежных документов......Page 130
Как учесть деньги на валютных счетах......Page 131
Покупка валюты для оплаты импорта......Page 132
Покупка валюты для операций, не связанных с импортом......Page 133
Как отразить курсовые разницы по иностранной валюте......Page 134
Аккредитивы......Page 135
Чековые книжки......Page 136
Что относится к денежным эквивалентам......Page 137
Строка 1200 "Итого по разделу II"......Page 138
Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал,......Page 139
Как отразить перепродажу или аннулирование акций (долей)......Page 140
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"......Page 141
Формирование добавочного капитала......Page 142
НДС по вкладу в уставный капитал......Page 143
Курсовые разницы по вкладам в уставный капитал в валюте......Page 144
Использование добавочного капитала......Page 145
Использование резервного капитала......Page 146
Прибыль прошлых лет......Page 147
Формирование убытка......Page 148
Списание убытка......Page 149
Покрытие убытка за счет целевых взносов учредителей......Page 150
Строка 1410 "Заемные средства"......Page 151
Как учесть проценты по банковским кредитам......Page 152
Как учесть кредиты в иностранной валюте......Page 153
Заем получен в рублях......Page 154
Сумма займа выражена в условных единицах......Page 155
Заем получен в иностранной валюте......Page 156
Как учесть заем в форме отсрочки платежа......Page 157
Как учесть облигационный заем......Page 158
Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства"......Page 159
Формирование отложенных налоговых обязательств......Page 160
Строка 1430 "Оценочные обязательства"......Page 161
Строка 1450 "Прочие обязательства"......Page 163
Строка 1510 "Заемные средства"......Page 164
Формирование задолженности......Page 165
Списание кредиторской задолженности......Page 166
Как начислить зарплату......Page 167
Как отразить удержания из заработной платы......Page 168
Как начислить материальную помощь......Page 169
Как начислить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС......Page 170
Задолженность по налогам и сборам......Page 171
Как начислить налог на прибыль......Page 172
Как начислить налог на добавленную стоимость......Page 173
Как начислить прочие налоги и сборы......Page 174
Как отразить полученный аванс......Page 175
Покупка подотчетными лицами ценностей (оплата работ, услуг)......Page 176
Командировочные расходы......Page 177
Страхование имущества......Page 178
Задолженность перед участниками (акционерами)......Page 180
Строка 1530 "Доходы будущих периодов"......Page 182
Как учесть депонированную заработную плату......Page 183
Как отразить депонирование в учете......Page 184
Общие требования и заголовочная часть отчета......Page 185
Выручка и себестоимость продаж......Page 186
Строка 2110 "Выручка"......Page 187
Как учесть выручку по методу начисления......Page 189
Как отразить выручку по договорам с особым порядком......Page 192
Как отразить выручку, если покупателю предоставлен......Page 193
Как отразить выручку по товарообменному......Page 194
Как отразить выручку, если цена товаров выражена......Page 196
Договор комиссии......Page 197
Агентский договор......Page 201
Различия в бухгалтерском и налоговом учете выручки......Page 202
Строка 2120 "Себестоимость продаж"......Page 203
Как учесть расходы по методу начисления......Page 204
Материальные затраты......Page 205
Затраты на оплату труда......Page 206
Амортизация......Page 207
Учет расходов, выраженных в условных единицах......Page 208
Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 210
Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 211
Учет и списание расходов торговых фирм......Page 212
Как учесть коммерческие расходы производственным фирмам......Page 213
Формирование расходов......Page 214
Распределение расходов......Page 215
Формирование расходов......Page 216
Списание расходов......Page 217
Строка 2220 "Управленческие расходы"......Page 218
Прочие доходы и прочие расходы......Page 220
Как учесть доходы от участия в уставных капиталах......Page 221
Строка 2320 "Проценты к получению"......Page 222
Как учесть проценты, начисленные банком......Page 223
Особенности учета процентов по займам......Page 224
Как учесть проценты, если сумма займа выражена в валюте......Page 225
Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду......Page 226
Как учесть доходы от предоставления прав на патенты......Page 227
Продажа нематериальных активов......Page 228
Особенности продажи прочего имущества, стоимость......Page 229
Как учесть доходы от ликвидации основных средств......Page 230
Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 231
Резерв по сомнительным долгам......Page 232
Как учесть штрафы и пени......Page 233
Как учесть безвозмездно полученное имущество......Page 234
Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году......Page 235
Как учесть положительные курсовые разницы......Page 236
Как учесть расходы по сдаче имущества в аренду......Page 238
Как учесть расходы по предоставлению прав на объекты......Page 239
Продажа основных средств......Page 240
Продажа нематериальных активов......Page 241
Как учесть расходы по выбытию прочего имущества......Page 242
Как учесть налоги, которые списывают......Page 244
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 245
Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 246
Резерв по сомнительным долгам......Page 247
Как учесть штрафы и пени за нарушение условий договоров......Page 249
Как учесть убытки, возмещенные другим фирмам......Page 250
Как учесть отрицательные курсовые разницы......Page 251
Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 253
Строка 2421 "Постоянные налоговые обязательства (активы)"......Page 254
Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 255
Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 256
Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,......Page 258
Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 259
Пример заполнения формы......Page 260
Движение капитала......Page 264
Графа 5 "Добавочный капитал"......Page 265
Графа 7 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"......Page 266
Чистые активы......Page 267
Пример заполнения формы......Page 268
Общие требования и заголовочная часть......Page 277
Денежные потоки от текущих операций......Page 278
Денежные потоки от инвестиционных операций......Page 279
Денежные потоки от финансовых операций......Page 280
Движение иностранной валюты......Page 281
Пример заполнения формы......Page 282
Общие требования......Page 287
Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР......Page 290
Раздел 2. Основные средства......Page 296
Раздел 3. Финансовые вложения......Page 301
Раздел 4. Запасы......Page 305
Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность......Page 306
Раздел 6. Затраты на производство......Page 310
Раздел 8. Обеспечения обязательств......Page 311
Общие требования......Page 312
Сведения о деятельности фирмы......Page 313
Финансовая деятельность......Page 316
Инвестиционная деятельность......Page 318
Информация о связанных сторонах......Page 319
ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ......Page 320
Обязательный аудит......Page 322
Добровольный (инициативный) аудит......Page 323
Как выбрать аудитора......Page 324
Какие документы вправе потребовать аудиторы......Page 325
Аудиторское заключение......Page 326
Как учесть расходы на аудит......Page 327
Как утвердить отчетность в ООО......Page 328
Как утвердить отчетность в АО......Page 329
Как сдать отчетность учредителям......Page 331
Лично в руки инспектору......Page 332
По почте......Page 333
В электронном виде......Page 334
Как опубликовать отчет......Page 335
Что может привести к появлению ошибки......Page 336
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете......Page 337
Раскрытие информации в отчете......Page 339
Общий Порядок заполнения......Page 340
Как оформить титульный лист......Page 341
В какой момент отразить выручку......Page 346
Пересчет выручки по рыночным ценам......Page 349
Взаимозависимые лица......Page 352
Внешнеторговые сделки......Page 354
Различие цен по сделкам......Page 355
Внереализационные доходы......Page 356
Общий порядок учета......Page 357
Суммовые и курсовые разницы......Page 358
Проценты по коммерческим кредитам......Page 360
Суммы восстановленных резервов......Page 361
Создание резерва......Page 362
Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждения......Page 366
Создание резерва......Page 367
Списание резерва......Page 368
Создание резерва......Page 369
Списание резерва......Page 370
Резерв по сомнительным долгам......Page 371
Создание резерва......Page 372
Списание резерва......Page 373
Доходы прошлых лет......Page 374
Доходы от ликвидации основных средств......Page 375
Когда задолженность списывать невыгодно......Page 376
Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02......Page 377
В какой момент отразить расходы......Page 382
Как экономически обосновать спорные расходы......Page 383
Как принять расходы при отсутствии доходов......Page 384
Расходы документально не подтверждены: что делать?......Page 385
Проблемы с недостоверными первичными документами......Page 386
Суммовые разницы......Page 387
Проценты по коммерческим кредитам и векселям......Page 388
Прямые и материальные расходы......Page 389
Покупка......Page 390
Поступление безвозмездно......Page 393
Списание материалов или товаров......Page 394
Расходы на оплату труда......Page 396
Заработная плата......Page 397
Общий порядок выплат......Page 398
Доплата за работу в сверхурочное время......Page 399
Доплата за работу в ночное время......Page 400
Доплата за работу в выходные и праздничные дни......Page 401
Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей......Page 402
Оплата вынужденного прогула......Page 403
Северные надбавки......Page 404
Выплата среднего заработка......Page 405
Оплата отпусков......Page 408
Работник увольняется......Page 409
Выплаты работникам, увольняемым по сокращению......Page 410
Материальная помощь......Page 411
Выплаты по договорам страхования......Page 412
Выплаты по гражданско-правовым договорам......Page 413
Суммы начисленной амортизации основных средств......Page 414
Первоначальная стоимость основных средств......Page 416
Как снизить стоимость основных средств......Page 417
Объекты бытового назначения......Page 420
Стационарный телефон......Page 421
Мобильные телефоны......Page 423
Неотделимые улучшения арендованного имущества......Page 425
Когда первоначальная стоимость основных средств меняется......Page 426
Как реконструкцию превратить в ремонт......Page 427
Способы начисления амортизации......Page 428
Какой способ выбрать......Page 431
Амортизационная премия......Page 432
Снижение норм......Page 435
Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации......Page 436
Амортизация реконструированных и модернизированных......Page 437
Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества......Page 439
Амортизационная премия......Page 440
Нелинейный метод......Page 441
Амортизация нематериальных активов......Page 442
Нелинейный способ......Page 443
Производственные фирмы......Page 445
Торговые фирмы......Page 449
Прочие расходы......Page 450
Аренда......Page 451
Обязательно ли регистрировать договор......Page 454
Аудиторские услуги......Page 455
Услуги нотариуса......Page 456
Расходы на гарантийный ремонт......Page 457
Право на использование нематериального актива......Page 458
Подбор персонала......Page 459
Общий порядок......Page 460
Визитные карточки......Page 461
Реклама в прессе......Page 462
Услуги мерчандайзинга: приоритетная выкладка товара......Page 463
Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)......Page 464
Способы учета компенсации......Page 465
Компенсации за использование другого имущества......Page 468
Командировки......Page 469
Однодневная командировка: оплачивать или нет?......Page 470
Если командировку отменили......Page 471
Сотрудник в командировке заболел......Page 472
"Неформальные" документы......Page 473
Командировка "наоборот"......Page 474
Представительские расходы......Page 475
Как оформить представительские расходы......Page 476
Нормирование представительских расходов......Page 477
Из непроизводственных - в представительские......Page 478
Документальное подтверждение......Page 479
Консультационный семинар......Page 480
Как оплатить обучение бухгалтера......Page 481
Компенсация использования личного телефона сотрудника......Page 483
Оплата услуг сотового оператора......Page 484
Претензии налоговых инспекторов......Page 485
Налоговый учет отдельных видов расходов на услуги связи......Page 486
Расходы на покупку питьевой воды......Page 487
Расходы на охрану......Page 488
Расходы на покупку топлива......Page 489
Внереализационные расходы......Page 490
Общий порядок учета......Page 491
Первый способ нормирования......Page 492
Второй способ нормирования......Page 493
Резерв по сомнительным долгам......Page 494
Частичная ликвидация......Page 496
Полная ликвидация......Page 497
Списанная дебиторская задолженность......Page 498
Отрицательные курсовые разницы......Page 500
Отрицательные суммовые разницы......Page 501
Затраты по аннулированным производственным заказам......Page 502
Зарплатные карточки......Page 503
Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02......Page 504
Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02......Page 511
Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02......Page 517
Приложение N 5 к листу 02 "Расчет распределения......Page 520
Ставки и расчет налога с дивидендов......Page 528
Раздел А......Page 529
Раздел Б......Page 530
Раздел В......Page 531
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль......Page 539
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."......Page 541
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"......Page 542
Для организаций, уплачивающих авансовые платежи......Page 547
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......Page 550
Титульный лист......Page 552
Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет......Page 554
Приложение 1 к разделу 3 "Сумма НДС, подлежащая......Page 564
"Экспортный" НДС......Page 569
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 570
Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям.........Page 571
Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 572
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."......Page 579
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 582
Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты......Page 583
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 585
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам......Page 587
Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,......Page 588
Приложение к декларации......Page 589
Ставки налога......Page 598
Особые правила для нерезидентов......Page 599
Социальные вычеты......Page 600
Имущественные вычеты......Page 602
Стандартные вычеты......Page 604
Как определить доход для налогообложения......Page 605
Доход получен деньгами......Page 606
Доход получен в неденежной форме......Page 607
Доход получен в виде материальной выгоды......Page 608
Как вернуть излишне удержанный налог......Page 610
Форма 2-НДФЛ......Page 611
Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 612
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО......Page 614
Как заполнить декларацию за год......Page 616
Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы......Page 617
Как заполнить раздел 3 "Определение налоговой базы......Page 619
Общий порядок уплаты налога......Page 623
Транспорт филиала......Page 626
Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому......Page 627
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"......Page 629
Титульный лист......Page 630
Декларация по подакцизным товарам......Page 634
Приложения к декларации......Page 635
Раздел 2 "Расчет суммы акциза"......Page 639
Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"......Page 644
Титульный лист......Page 645
Извещение об уплате (об освобождении от уплаты)......Page 651
Приложения к декларации......Page 656
Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"......Page 657
Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза......Page 658
Титульный лист......Page 659
Общий порядок расчета......Page 670
Место представления декларации......Page 671
Заполнение титульного листа......Page 672
Порядок заполнения раздела 2......Page 675
Порядок заполнения раздела 3......Page 676
Порядок заполнения раздела 1......Page 677
Кто обязан сдавать отчетность в ФНС России......Page 683
Как отправить файлы в инспекцию в электронном виде......Page 684
Какие документы можно отправить в ИФНС в электронном виде......Page 685
Нет доверенности на сдачу отчетности......Page 686
Как найти код налогового вычета в справке 2-НДФЛ......Page 687
Электронный документооборот между контрагентами......Page 688
Какие файлы можно пересылать через системы......Page 689
Технология обмена счетами-фактурами......Page 690
Налоговая проверка отчетности......Page 691
Проверка согласованности показателей......Page 692
Темпы роста расходов и доходов......Page 693
Налоговый убыток......Page 694
Высокая доля вычетов......Page 695
Вычет из "нуля"......Page 696
Объект для начисления......Page 697
Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР......Page 699
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей......Page 702
Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"......Page 703
Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения......Page 704
Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов......Page 706
Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений......Page 707
Сведения персонифицированного учета......Page 716
Общие требования......Page 717
Формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3......Page 718
Формы АДВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-4......Page 719
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ......Page 727
Порядок представления расчета......Page 728
Титульный лист......Page 730
Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым......Page 731
Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым......Page 737
Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 745
Кто обязан сдавать отчетность в ПФР в электронном виде......Page 761
Как отправить отчетность в электронном виде в ПФР......Page 762
Как отразить переплату в персонифицированной отчетности......Page 763
Через сайт......Page 764
Отправка отчетности......Page 765
Обработка отчета в ФСС РФ......Page 766
Ошибка: "Не удалось расшифровать"......Page 767
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ......Page 768
Бухгалтерская отчетность......Page 769
Налоговая отчетность......Page 770
ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ......Page 771
Расходы на рекламу......Page 775
Нормы естественной убыли......Page 776
Общеустановленные тарифы......Page 780
Пониженные тарифы......Page 781
Пособия за счет средств ФСС......Page 782
Тарифы по страхованию от несчастных случаев на производстве......Page 784
Акцизы......Page 785
Налог на прибыль......Page 789
НДС......Page 791
НДФЛ......Page 792
Ответственность за нарушения......Page 793
НДФЛ и страховые взносы по командировочным расходам......Page 799
Ставка рефинансирования Банка России......Page 800