Годовой налоговый отчёт 2011

Бухгалтерская отчетность......Page 3
НДС......Page 4
НДФЛ......Page 5
Страховые взносы......Page 6
Налог на прибыль......Page 7
Госпошлина......Page 8
Инвентаризация......Page 9
Как сверить наличие основных средств......Page 11
Как сверить наличие материально-производственных запасов......Page 17
Как сверить наличность в кассе и денежные документы......Page 23
Как сверить расчеты......Page 25
Как оформить результаты инвентаризации......Page 29
Как исправить найденные ошибки......Page 33
Как оприходовать неучтенные излишки......Page 34
Когда можно провести взаимозачет по пересортице......Page 35
Как закрыть счета 90 и 91......Page 36
Как определить финансовый результат......Page 38
События, возникшие на отчетную дату......Page 39
Общие требования......Page 40
Строка 1110 "Нематериальные активы"......Page 41
Покупка НМА......Page 43
Вклад НМА в уставный капитал......Page 44
Создание НМА силами самой фирмы......Page 45
Как учесть деловую репутацию......Page 46
Как учесть секреты производства (ноу-хау)......Page 47
Как начислить амортизацию по нематериальным активам......Page 48
Способ уменьшаемого остатка......Page 49
Изменение первоначальной стоимости НМА......Page 50
Линейный способ......Page 51
Списание расходов по неиспользуемым изобретениям......Page 52
Покупка основного средства......Page 53
Как учесть купленные основные средства,......Page 55
Как учесть купленные основные средства......Page 56
Как учесть основное средство,......Page 57
Поступление основных средств безвозмездно......Page 59
Основные средства за счет государственной помощи......Page 60
Создание основного средства силами самой фирмы......Page 61
Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование......Page 63
Переоценка......Page 64
Порядок начисления амортизации......Page 67
Линейный способ......Page 68
Способ списания стоимости по сумме чисел лет......Page 69
Способ списания стоимости пропорционально объему......Page 70
Как начислить амортизацию по расконсервированным......Page 71
Строка 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"......Page 72
Приобретение доходных вложений......Page 73
Покупка ценных бумаг......Page 74
Вклад ценными бумагами в уставный капитал......Page 75
Особенности учета котирующихся акций......Page 76
Как учесть вклады в совместную деятельность......Page 77
Строка 1160 "Отложенные налоговые активы"......Page 78
Приобретение материалов......Page 80
Как учесть материалы по фактической себестоимости......Page 81
Как учесть материалы по учетной цене......Page 83
Как учесть материалы, полученные по договору......Page 87
Вклад материалов в уставный капитал......Page 88
Списание материалов......Page 89
Способ средней себестоимости......Page 90
Незавершенное производство......Page 91
Как учесть расходы основного производства......Page 92
Как списать расходы основного производства......Page 93
Как учесть расходы обслуживающих производств......Page 94
Как списать расходы обслуживающего производства (хозяйства)......Page 95
Как учесть готовую продукцию......Page 96
Учет продукции по фактической себестоимости......Page 97
Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости)......Page 98
Учет товаров по фактической себестоимости......Page 99
Документирование торговой наценки......Page 100
Списание торговой наценки......Page 102
Как списать товары......Page 103
Передача товаров по договору с особым порядком......Page 104
Передача товаров на реализацию......Page 105
Передача товаров по товарообменному (бартерному) договору......Page 107
Как списать расходы будущих периодов......Page 108
Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость......Page 110
Особые случаи учета НДС......Page 111
Когда НДС принимают к вычету......Page 113
Когда НДС списывают за счет целевых средств......Page 114
Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 115
Как учесть задолженность по договору с особым порядком......Page 116
Как отразить задолженность, выраженную......Page 117
Как отразить задолженность, оформленную векселем......Page 118
Как отразить выданные авансы......Page 119
Как учесть списание задолженности......Page 120
Создание резерва......Page 121
Строка 1240 "Финансовые вложения......Page 122
Как учесть деньги в кассе......Page 123
Учет кассовых операций с иностранной валютой......Page 124
Как учесть деньги на расчетном счете......Page 125
Как учесть деньги на валютных счетах......Page 126
Покупка валюты для оплаты импорта......Page 127
Покупка валюты для операций, не связанных с импортом......Page 128
Как отразить курсовые разницы по иностранной валюте......Page 129
Аккредитивы......Page 130
Чековые книжки......Page 131
Что относится к денежным эквивалентам......Page 132
Строка 1200 "Итого по разделу II"......Page 133
Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал,......Page 134
Как отразить перепродажу или аннулирование акций (долей)......Page 135
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"......Page 136
Формирование добавочного капитала......Page 137
НДС по вкладу в уставный капитал......Page 138
Курсовые разницы по вкладам в уставный капитал в валюте......Page 139
Использование добавочного капитала......Page 140
Использование резервного капитала......Page 141
Прибыль отчетного года......Page 142
Формирование убытка......Page 143
Списание убытка......Page 144
Покрытие убытка за счет целевых взносов учредителей......Page 145
Строка 1410 "Заемные средства"......Page 146
Как учесть проценты по банковским кредитам......Page 147
Как учесть кредиты в иностранной валюте......Page 148
Сумма займа выражена в условных единицах......Page 149
Как учесть заем в натуральной форме......Page 151
Как учесть облигационный заем......Page 152
Как учесть проценты по займам......Page 153
Формирование отложенных налоговых обязательств......Page 154
Списание отложенных налоговых обязательств......Page 155
Строка 1430 "Резервы под условные обязательства"......Page 156
Строка 1450 "Прочие обязательства"......Page 158
Строка 1510 "Заемные средства"......Page 159
Формирование задолженности......Page 160
Когда кредиторскую задолженность выгодно списать......Page 161
Как начислить зарплату......Page 162
Как отразить удержания из заработной платы......Page 163
Как начислить материальную помощь......Page 164
Как начислить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС......Page 165
Как начислить налог на прибыль......Page 166
Как начислить налог на добавленную стоимость......Page 168
Как начислить прочие налоги и сборы......Page 169
Как отразить полученный аванс......Page 170
Покупка подотчетными лицами ценностей......Page 171
Командировочные расходы......Page 172
Страхование имущества......Page 173
Задолженность перед участниками (акционерами)......Page 175
Как учесть безвозмездно полученные ценности......Page 177
Как учесть депонированную заработную плату......Page 178
Как отразить депонирование в учете......Page 179
Общие требования и заголовочная часть......Page 180
Строка 2110 "Выручка"......Page 181
Как учесть выручку по методу начисления......Page 184
Как отразить выручку по договорам с особым переходом......Page 187
Как отразить выручку, если покупателю предоставлен......Page 188
Как отразить выручку по товарообменному......Page 189
Как отразить выручку, если цена товаров выражена в условных......Page 190
Договор комиссии......Page 192
Агентский договор......Page 196
Различия в бухгалтерском и налоговом учете выручки......Page 197
Строка 2120 "Себестоимость продаж"......Page 198
Как учесть расходы по методу начисления......Page 199
Состав расходов......Page 200
Материальные затраты......Page 201
Отчисления на социальные нужды......Page 202
Учет расходов, выраженных в условных единицах......Page 203
Учет и списание расходов неторговых фирм......Page 205
Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 206
Учет и списание расходов торговых фирм......Page 207
Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)"......Page 208
Формирование расходов......Page 209
Распределение расходов......Page 210
Списание расходов полностью......Page 211
Списание расходов......Page 212
Строка 2220 "Управленческие расходы"......Page 214
Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"......Page 215
Прочие доходы и прочие расходы......Page 216
Как учесть доходы от совместной деятельности......Page 217
Как учесть проценты по договорам займа......Page 218
Строка 2330 "Проценты к уплате"......Page 219
Как учесть проценты, если кредит (заем) получен......Page 220
Как учесть проценты, если сумма займа выражена в валюте......Page 221
Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду......Page 222
Как учесть доходы от продажи прочего имущества......Page 223
Продажа нематериальных активов......Page 224
Особенности продажи прочего имущества, стоимость которого......Page 225
Как учесть списание оценочных резервов......Page 226
Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги......Page 227
Резерв по сомнительным долгам......Page 228
Как учесть возмещенные фирме убытки......Page 229
Как учесть безвозмездно полученное имущество......Page 230
Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную......Page 231
Как учесть положительные курсовые разницы......Page 232
Как учесть расходы по предоставлению прав на объекты......Page 234
Продажа основных средств......Page 236
Продажа материалов......Page 237
Как учесть расходы по выбытию прочего имущества......Page 238
Как учесть налоги, которые списывают......Page 240
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 241
Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги......Page 242
Резерв по сомнительным долгам......Page 243
Как учесть штрафы и пени за нарушение условий договоров......Page 245
Как учесть убытки, возмещенные другим фирмам......Page 246
Как учесть отрицательные курсовые разницы......Page 247
Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 249
Строка 2421 "в т.ч. постоянные налоговые......Page 250
Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 251
Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 252
Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,......Page 254
Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 255
Пример заполнения формы......Page 256
Движение капитала......Page 260
Графа 3 "Уставный капитал"......Page 261
Графа 6 "Резервный капитал"......Page 262
Графа 8 "Итого"......Page 263
Пример заполнения формы......Page 264
Общие требования и заголовочная часть......Page 273
Денежные потоки от текущих операций......Page 274
Денежные потоки от инвестиционных операций......Page 275
Денежные потоки от финансовых операций......Page 276
Движение иностранной валюты......Page 277
Пример заполнения формы......Page 278
Общие требования......Page 284
Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР......Page 287
Раздел 2. Основные средства......Page 293
Раздел 3. Финансовые вложения......Page 297
Раздел 4. Запасы......Page 301
Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность......Page 302
Раздел 6. Затраты на производство......Page 306
Раздел 7. Резервы под условные обязательства......Page 307
Общие требования......Page 308
Сведения о деятельности фирмы......Page 309
Финансовая деятельность......Page 312
Инвестиционная деятельность......Page 314
Информация о связанных сторонах......Page 315
ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ......Page 316
Обязательный аудит......Page 318
Как выбрать аудитора......Page 319
Как составить договор......Page 320
Аудиторское заключение......Page 321
Как утвердить отчет......Page 323
Как утвердить отчетность в ООО......Page 324
Как утвердить отчетность в АО......Page 325
Как сдать отчетность учредителям......Page 327
Лично в руки инспектору......Page 328
По почте......Page 329
В электронном виде......Page 330
Как опубликовать отчет......Page 331
Что может привести к появлению ошибки......Page 333
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете......Page 334
Раскрытие информации в отчете......Page 336
Общий порядок заполнения......Page 337
Как оформить титульный лист......Page 338
В какой момент отразить выручку......Page 340
Как определить сумму выручки......Page 343
Пересчет выручки по рыночным ценам......Page 344
Взаимозависимые лица......Page 345
Различие цен по сделкам......Page 347
Внереализационные доходы......Page 348
Общий порядок учета......Page 349
Доходы от сдачи имущества в аренду......Page 350
Суммовые и курсовые разницы......Page 351
Проценты по коммерческим кредитам и дисконты......Page 352
Проценты по займам, предоставленным другим фирмам......Page 353
Создание резерва......Page 354
Списание резерва......Page 358
Создание резерва......Page 359
Списание резерва......Page 360
Создание резерва......Page 361
Резерв по сомнительным долгам......Page 363
Создание резерва......Page 364
Списание резерва......Page 365
Доходы (прибыль) прошлых лет......Page 366
Доходы от ликвидации основных средств......Page 367
Когда задолженность списывать невыгодно......Page 368
Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02......Page 369
В какой момент отразить расходы......Page 371
Как экономически обосновать спорные расходы......Page 372
Направленность расходов на получение доходов......Page 373
Расходы при неведении деятельности......Page 374
Расходы документально не подтверждены: что делать?......Page 375
Различия бухгалтерского и налогового учета......Page 376
Суммовые разницы......Page 377
Проценты по коммерческим кредитам и векселям......Page 378
Прямые и материальные расходы......Page 379
Покупка......Page 380
Вклад в уставный капитал......Page 383
Списание материалов или товаров......Page 384
Расходы на оплату труда......Page 386
Заработная плата......Page 387
Общий порядок выплат......Page 388
Доплата за работу в сверхурочное время......Page 389
Доплата за работу в ночное время......Page 390
Доплата за работу в выходные и праздничные дни......Page 391
Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей......Page 392
Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях......Page 393
Северные надбавки......Page 394
Северные коэффициенты......Page 395
Выплата среднего заработка......Page 396
Компенсация за неиспользованный отпуск......Page 400
Работник увольняется......Page 401
Выплаты работникам, увольняемым по сокращению......Page 402
Материальная помощь......Page 403
Выплаты по договорам страхования......Page 404
Выплаты по гражданско-правовым договорам......Page 406
Суммы начисленной амортизации основных средств......Page 407
Первоначальная стоимость основных средств......Page 408
Как снизить стоимость основных средств......Page 410
Объекты бытового назначения......Page 413
Стационарный телефон......Page 414
Мобильные телефоны......Page 416
Неотделимые улучшения арендованного имущества......Page 418
Когда первоначальная стоимость основных средств меняется......Page 419
Как реконструкцию превратить в ремонт......Page 420
Способы начисления амортизации......Page 421
Какой способ выбрать......Page 424
Амортизационная премия......Page 426
Особенности начисления амортизации в налоговом учете......Page 428
Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации......Page 429
Амортизация расконсервированных основных средств......Page 430
Амортизация реконструированных и модернизированных......Page 431
Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества......Page 433
Амортизация объектов благоустройства......Page 435
Амортизация нематериальных активов......Page 436
Нелинейный способ......Page 437
Какой метод амортизации выбрать......Page 438
Производственные фирмы......Page 439
Торговые фирмы......Page 443
Прочие расходы......Page 444
Аренда......Page 445
Обязательно ли регистрировать договор......Page 448
Не все услуги аудитора - аудиторские......Page 449
Услуги нотариуса......Page 450
Расходы на гарантийный ремонт......Page 451
Право на использование нематериального актива......Page 452
Подбор персонала......Page 453
Общий порядок......Page 454
Визитные карточки......Page 455
Реклама в прессе......Page 456
Услуги мерчандайзинга: приоритетная выкладка товара......Page 457
Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)......Page 458
Способы учета компенсации......Page 459
Компенсации за использование другого имущества......Page 463
Однодневная командировка: оплачивать или нет?......Page 464
Если командировку отменили......Page 465
Форс-мажор в командировке......Page 466
Сотрудник в командировке заболел......Page 467
"Неформальные" документы......Page 468
На задание - со страховкой......Page 469
Как оформить представительские расходы......Page 470
Нормирование представительских расходов......Page 472
Расходы на подготовку и переподготовку кадров......Page 473
Документальное подтверждение......Page 474
Выездной семинар......Page 475
Как оплатить обучение бухгалтера......Page 476
Компенсация использования личного телефона сотрудника......Page 478
Оплата услуг сотового оператора......Page 479
Претензии налоговых инспекторов......Page 480
Расходы на покупку питьевой воды......Page 481
Расходы на охрану......Page 482
Расходы на покупку топлива......Page 484
Внереализационные расходы......Page 485
Общий порядок учета......Page 486
Проценты по долговым обязательствам......Page 487
Первый способ нормирования......Page 488
Резерв по сомнительным долгам......Page 489
Расходы по ценностям, переданным в аренду......Page 491
Частичная ликвидация......Page 492
Как ликвидировать устаревшую технику......Page 493
Списанная дебиторская задолженность......Page 494
Прочие внереализационные расходы......Page 495
Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты......Page 496
Отрицательные суммовые разницы......Page 497
Судебные расходы......Page 498
Порядок заполнения Приложения 2 к листу 02 "Расходы,......Page 499
Порядок заполнения Приложения 3 к листу 02 "Расчет суммы......Page 504
Порядок заполнения Приложения 4 к листу 02......Page 507
Приложение 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых......Page 509
Ставки и расчет налога с дивидендов......Page 513
Раздел А......Page 514
Раздел В......Page 516
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль......Page 520
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."......Page 522
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"......Page 523
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 527
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи......Page 528
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......Page 529
Как заполнить декларацию по НДС......Page 530
Титульный лист......Page 531
Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет......Page 533
Приложение 1 к разделу 3 "Сумма НДС, подлежащая......Page 540
Приложение 2 к разделу 3 "Расчет суммы налога, исчисленной......Page 545
"Экспортный" НДС......Page 546
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 547
Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 548
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."......Page 556
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 558
Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты......Page 560
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 562
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам......Page 564
Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая......Page 565
Приложение к декларации......Page 566
Ставки налога......Page 575
Какие доходы не облагают налогом......Page 576
Социальные вычеты......Page 577
Имущественные вычеты......Page 579
Стандартные вычеты......Page 581
Как определить доход для налогообложения......Page 582
Доход получен деньгами......Page 583
Доход получен в неденежной форме......Page 584
Доход получен в виде материальной выгоды......Page 586
Как отчитаться по налогу......Page 588
Форма 2-НДФЛ......Page 589
Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 590
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО......Page 592
Как заполнить декларацию за год......Page 594
Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы......Page 595
Как заполнить раздел 1 "Сумма налога, подлежащая......Page 597
Как заполнить раздел 3 "Определение налоговой базы......Page 598
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ......Page 601
Общий порядок уплаты налога......Page 602
Арендованное авто......Page 604
Когда объект украден......Page 605
Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому......Page 606
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 607
Титульный лист......Page 608
Декларация по подакцизным товарам......Page 612
Приложения к декларации......Page 613
Раздел 2 "Расчет суммы акциза"......Page 615
Титульный лист......Page 617
Извещение об уплате (об освобождении от уплаты)......Page 624
Приложения к декларации......Page 630
Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"......Page 631
Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза......Page 632
Титульный лист......Page 633
Общий порядок расчета......Page 646
Кто не вправе работать на режиме ЕНВД......Page 647
Место представления декларации......Page 648
Заполнение титульного листа......Page 649
Порядок заполнения раздела 2......Page 653
Порядок заполнения раздела 3......Page 654
Порядок заполнения раздела 1......Page 655
Через спецоператора......Page 662
Через сайт ФНС России......Page 663
Какие документы можно отправить в ИФНС в электронном виде......Page 664
Нет доверенности на сдачу отчетности......Page 665
Какие документы можно получить из инспекции......Page 666
Электронный документооборот между контрагентами......Page 667
Какие файлы можно пересылать через системы......Page 668
Корректировочный счет-фактура......Page 669
Налоговая проверка отчетности......Page 670
Проверка согласованности показателей......Page 671
Налоговый убыток......Page 672
Проверка согласованности показателей......Page 673
Вычет из "нуля"......Page 674
Объект для начисления......Page 676
Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР......Page 678
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей......Page 682
Титульный лист......Page 683
Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу..."......Page 684
Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"......Page 685
Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 686
Раздел 2 "Данные для расчета сумм начисленных......Page 702
Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 703
Сведения персонифицированного учета......Page 710
Общие требования......Page 711
Формы АДВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-4......Page 712
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ......Page 723
Сроки уплаты......Page 724
Порядок представления расчета......Page 725
Титульный лист......Page 727
Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым......Page 728
Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым......Page 735
Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 742
Через сервер спецоператора......Page 766
Какие документы можно получить из ПФР......Page 767
Ошибка: сверка платежей с начала расчетного периода......Page 768
Регистрация на портале......Page 769
Отправка отчетности......Page 770
Обработка отчета в ФСС РФ......Page 771
Ошибка: "Не удалось расшифровать"......Page 772
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ......Page 773
Общие положения......Page 774
Принципы определения цены......Page 775
Необлагаемые выплаты......Page 777
Расходы на НИОКР......Page 778
Иные изменения......Page 779
ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ,......Page 780
Нормируемые расходы для налога на прибыль......Page 785
Расходы на добровольное страхование......Page 786
Нормы естественной убыли......Page 787
Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды......Page 792
Ставки взносов по обязательному пенсионному страхованию......Page 793
Пособия за счет средств ФСС......Page 794
Ставки по страхованию от несчастных случаев на производстве......Page 797
Акцизы......Page 798
Налог на прибыль......Page 801
НДС......Page 803
Налог на имущество......Page 804
Ответственность за нарушения......Page 805
Лимит стоимости основных средств......Page 811
НДФЛ и страховые взносы по командировочным расходам......Page 812
Ставка рефинансирования Центрального банка РФ......Page 813