Учебно-практическое пособие для специалитета и бакалавриата по профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения. – Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 159 с. – ISBN 978-5-9795-0935-8.Учебно-практическое пособие является руководством по налоговому учету на предприятиях. В нем представлены важнейшие действующие нормативные документы, регулирующие организацию и ведение налогового учета на предприятиях. Пособие освещает специфические особенности учета. Предназначено для студентов, обучающихся по специальности 08010965 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и бакалавров по направлению «Экономика» профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочного отделения.
Подготовлено на кафедре «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».Содержание:
Введение.
Руководство по дисциплине.
Сущность, принципы и модели налогового учета.
Этапы развития налогового учета в РФ.
Понятие и сущность налогового учета. Объекты налогового учета.
Регистры налогового учета.
Основные требования к аналитическим регистрам налогового учета.
Основные регистры бухгалтерского учета.
Аналитические регистры налогового учета, рекомендованные МНС России.
Учетная политика организации.
Основные элементы учетной политики.
Специальные элементы (для некоторых категорий налогоплательщиков).
Дополнительные элементы (необязательные).
Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения.
Основные средства.
Сооружение (изготовление) объекта основных средств.
Строительство объекта основных средств.
Методы амортизации.
Линейный метод начисления амортизации.
Нелинейный метод начисления амортизации.
Реализация и прочее выбытие основных средств.
Выбытие основных средств организации.
Нематериальные активы.
Поступление нематериальных активов.
Приобретение прав использования нематериальных активов.
Определение сроков полезного использования нематериальных активов и начисление амортизации.
Выбытие нематериальных активов.
Реализация прав использования нематериальных активов.
Материальные запасы и товары.
Классификация МПЗ.
Поступление материальных ценностей.
Отпуск материалов в производство.
Списание материалов методов стоимости единицы запасов.
Списание материалов методов средней стоимости.
Списание материалов методов ФИФО.
Продажа материалов.
Приобретение товаров на условиях коммерческого кредита.
Списание транспортно-заготовительных расходов.
Расчеты с дебиторами и кредиторами.
Как учитывать непогашенную задолженность.
Основания для списания дебиторской задолженности.
Списание неистребованной дебиторской задолженности на убытки.
Создание резерва по сомнительным долгам.
Доходы организации.
Торговые операции.
Розничная торговля.
Оптовая торговля.
Расходы организации.
Оплата труда и расчеты с работниками.
Оформление приема на работу.
Прочие (внереализационные) доходы и расходы.
Доходы от долевого участия в других организациях.
Доходы и расходы по операциям с иностранной валютой.
Расходы по полученным займам и кредитам.
Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостач, хищений.
Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков или ущерба
Налоговый учет доходов организации.
Понятие и классификация доходов. Методы признания доходов и расходов.
Налоговый учет расходов организации.
Понятие и классификация расходов.
Налог на прибыль.
Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты налога в бюджет
НДС.
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Учет налога на добавленную стоимость при одновременном выпуске облагаемой и не облагаемой НДС продукции
Налог на имущество.
Ставки налога.
Сроки подачи декларации и уплаты налога.
Объект налогообложения.
НДФЛ.
Налоговые вычеты.
Вычеты на ребенка (детей).
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Тарифы страховых взносов.
Налоговый и бухгалтерский учет страховых взносов.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Отчетность по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Заключение.
Предметный указатель.
Контрольные вопросы и темы для обсуждения.
Глоссарий.
Тесты по изучаемой дисциплине.
Библиографический список.
