Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2010. — 83 с.Рассмотрены принципы построения налоговых систем, дана классификация налогов, охарактеризованы элементы налога, изложены методики расчета основных налогов и сборов, действующих в Российской Федерации. Уделено внимание роли налогового планирования в деятельности предприятий, а также вопросам организации налогового контроля и видам ответственности за налоговые правонарушения. Составлен список нормативноправовых актов и литературы по данной дисциплине, изложены экзаменационные вопросы.
Учебно-методическое пособие предназначено для аудиторной и самостоятельной работы студентов экономических специальностей.Содержание
Введение
Теоретические основы налогообложения
Сущность и функции налогов, критерии оптимизации налогообложения
Классификация налогов
Система налогов и сборов в России
Налогоплательщики, налоговые агенты и представители налогоплательщика
Элементы налога
Принципы определения цены товара, работы, услуги
для целей налогообложения
Исполнение обязанности по уплате налогов
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов .
Налоговая декларация
Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость
Объекты налога. Место реализации товаров, работ и услуг
Налоговая база, порядок ее определения
Операции, не облагаемые НДС
Ставки налога
Порядок исчисления налога. Счет-фактура
Порядок учета сумм налога, предъявленного налогоплательщику
при приобретении товаров (работ, услуг)
Налоговые вычеты
НДС, подлежащий уплате в бюджет
Акциз
Налогоплательщики и состав подакцизных товаров
Объекты акциза
Операции, необлагаемые акцизом
Ставки акциза
Налоговая база и порядок исчисления акциза
Порядок отнесения сумм акциза у покупателя подакцизных товаров . Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
Налогообложение физических лиц
Налогоплательщики и объект налога на доходы физических лиц
Налоговая база и ставки НДФЛ
Особенности расчета НДФЛ по разным видам доходов
Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ
Налоговые вычеты по НДФЛ
Система ставок НДФЛ
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ
Налог на имущество физических лиц
Государственная пошлина
Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики и объект налога на прибыль организаций
Ставки налога на прибыль организаций
Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Классификация расходов. Расходы на производство и реализацию продукции
Амортизируемое имущество
Методы и порядок расчета сумм амортизации
Внереализационные расходы
Резервы
Нормируемые расходы
Расходы, не учитываемые в целях налогообложении прибыли
Методы признания доходов и расходов
Налоговая база по налогу на прибыль организаций
Сроки уплаты налога и сроки представления декларации
Платежи за природные ресурсы
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Водный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Земельный налог
Региональные налоги
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Специальные налоговые режимы
Характеристика специальных налоговых режимов
Упрощенная система налогообложения
Патентная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования
Плательщики страховых взносов
Объект обложения у плательщиков первой группы
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Тарифы страховых взносов
Уплата страховых взносов плательщиками второй группы
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками первой группы
Налоговое планирование и налоговый контроль
Понятия и основные направления налогового планирования
Налоговые органы: структура, задачи, функции
Налоговый контроль: экономическое содержание, субъекты, формы
Порядок проведения выездной налоговой проверки
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Нормативно-правовые акты и литература
Приложение
Экзаменационные вопросы
