El propósito del presente libro es precisamente aportar en el entendimiento de las dinámicas interrelacionadas de desigualdad en Colombia en los ámbitos socio-económico y tributario, constatándose tanto un exagerado nivel de desigualdad como un inaceptable tratamiento privilegiado a los superricos (el 1% más ricos) y especialmente a los súper superricos (el 0.01% más superricos). En el ámbito territorial, se identifican y analizan algunos de los factores productivos y sociales determinantes del ingreso per cápita, la pobreza multidimensional y el esfuerzo fiscal a nivel municipal, destacándose tanto la muy elevada desigualdad entre municipios del país como la dinámica perversa entre concentración de tenencia de la tierra, alta pobreza multidimensional, bajo ingreso per cápita y elevada dependencia fiscal.
Author(s): Luis Jorge Garay Salamanca, Jorge Enrique Espitia Zamoa
Edition: 1
Publisher: desde abajo
Year: 2019
Language: Spanish
Pages: 302
City: Bogotá
Introducción............................................................................... 10
Capítulo 1
La (Des-)Igualdad como objeto de estudio
de la economía política y de la filosofía política de la justicia ...... 14
1.1. Introducción............................................................................................ 14
1.2. Desde la economía política.................................................................... ..15
1.2.1. Antecedentes...................................................................................... 15
1.2.2. Smith y la “seudo-distribución” de la renta nacional....................... 16
1.2.3. Malthus y la ley de los salarios.......................................................... 18
1.2.4. Ricardo, teoría del valor y distribución. El principio de escasez
de la tierra ......................................................................................... 19
1.2.5. Marx, la explotación del proletariado y la acumulación ilimitada..... 20
1.2.6. La aproximación neo-clásica a la distribución funcional
del ingreso..........................................................................................24
1.2.7. La visión neo-keynesiana sobre la distribución de ingreso.............. 27
1.2.8. La desigualdad de ingresos y el desarrollo económico:
la tesis de Kuznets..............................................................................30
1.2.9. La contribución de Piketty para el análisis de la desigualdad
en economías contemporáneas......................................................... 31
1.3. A partir de la filosofía política sobre la justicia.......................................36
1.3.1. Contexto.............................................................................................36
1.3.2. La concepción liberal de Rawls.........................................................38
1.3.3. La idea de justicia social de Sen........................................................44
1.3.4. La aproximación epistemológica y teórica sobre la injusticia
de Reyes Mate....................................................................................49
1.4. A manera de síntesis reflexiva.................................................................52Capítulo 2
La Desigualdad tanto entre Personas Jurídicas como entre
Personas Naturales. A propósito del caso de los “Superricos”.... 60
2.1. Introducción............................................................................................60
2.2. Concentración del Patrimonio y del Ingreso, y Tributación de las
Personas Jurídicas-empresas en Colombia............................................ 61
2.2.1. Consideraciones generales a manera de contexto ............................ 61
2.2.2. Una caracterización de la concentración en las Personas Jurídicas.... 63
2.2.3. La concentración del Patrimonio Bruto en las empresas
ricas del país (comprendidas en el decil 10)..................................... 75
2.3. Concentración del Patrimonio y del Ingreso, y Tributación
de las Personas Naturales en Colombia................................................. 80
2.3.1. Concentración del Patrimonio en 2000 y 2014............................... 80
2.3.2. Caracterización de las Personas Naturales contribuyentes
clasificadas con base en el total de rentas líquidas ..........................82
2.3.3. Distribución del Patrimonio y del Ingreso: La posición de
las 300 mil Personas Naturales declarantes ricas del país..................87
2.3.4. Composición de los Ingresos y Tributación de las 300 mil
Personas Naturales declarantes ricas del país..................................92
2.3.5. Composición de los Ingresos Totales y Tributación de las 300
Personas Naturales súper superricas .............................................106
2.4. El Gasto Tributario y su concentración..................................................114
2.5. A manera de conclusión..........................................................................116
Capítulo 3
Estructura tributaria de Colombia: Inequidad, regresividad
e ineficiencia............................................................................. 126
3.1. Introducción.......................................................................................... 126
3.2. Tributación directa e indirecta.............................................................. 126
3.2.1. Impuesto sobre la Renta y Complementarios................................. 128
3.2.2. El Impuesto al Valor Agregado IVA................................................ 135
3.3. Tributación de las Personas Jurídicas...................................................141
3.3.1. El Impuesto sobre la Renta y las Exenciones ..................................141
3.3.2. Exenciones fiscales.......................................................................... 144
3.3.3. Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional........... 145
3.3.4. Deducciones..................................................................................... 146
3.3.5. Rentas Exentas................................................................................ 1493.3.6. Descuentos Tributarios.................................................................... 149
3.3.7. Gasto Tributario de las Personas Jurídicas..................................... 150
3.3.8. Tributación........................................................................................151
3.4. Personas Naturales.................................................................................157
3.4.1. El Impuesto sobre la Renta y Complementarios .............................157
3.4.2. Niveles Tarifarios.............................................................................168
3.5. Impuesto al Patrimonio........................................................................ 173
3.6. La distribución del Ingreso antes y después de impuestos.................. 176
3.6.1. Personas Jurídicas............................................................................... 176
3.6.2. Personas Naturales.............................................................................. 178
3.6.3. La política tributaria directa no afecta la distribución del Ingreso.....181
3.7. Colombia adolece de una presión fiscal baja........................................ 182
3.8. La necesidad de un sistema tributario progresivo verticalmente,
equitativo horizontalmente y eficiente ................................................. 183
3.9. A manera de reflexión........................................................................... 184
Capítulo 4
(In-)Equidad Interregional en Colombia................................... 189
4.1. Introducción............................................................................................189
4.2. Geografía de la Desigualdad...................................................................190
4.2.1. La Importancia preponderante de las áreas de bosques:
su carácter diferencial según territorios ............................................190
4.2.2. El papel subordinado de la actividad agrícola y la elevada
concentración de Unidades Productoras en el área agropecuaria......195
4.3. Concentración de la Tenencia de la tierra............................................205
4.4. Régimen de Tenencia de la tierra........................................................ 208
4.5. Modalidad de Organización ................................................................. 213
4.5.1. Distribución.........................................................................................213
4.5.2. Modalidad de UPs y tamaño promedio..............................................213
4.6. Productores Residentes en el área rural dispersa censada .................. 216
4.6.1. Caracterización básica.........................................................................216
4.6.2. Organización jurídica de los Productores Residentes........................218
4.7. Caracterización de la Desigualdad municipal....................................... 219
4.7.1. Valor Agregado municipal per Cápita.................................................219
4.7.2. Concentración Ingreso per Cápita municipal.................................... 224
4.7.3. Pobreza Multidimensional (IPM)....................................................230
4.7.4. Tributación directa municipal.........................................................2354.8. Determinantes del VApC, la Pobreza rural y la Tributación
a nivel municipal...................................................................................239
4.8.1. Valor Agregado per Cápita municipal............................................ 240
4.8.2. Pobreza Multidimensional municipal.............................................245
4.8.3. Tributación municipal.....................................................................248
4.9. Concentración de la tierra, cultivos de uso ilícito y violencia a nivel
municipal ..............................................................................................257
4.10. Localización geográfica y gestión de ecosistemas prioritarios.............262
4.11. En torno a la economía política y la política pública sobre
el territorio ............................................................................................264
Capítulo 5
A manera de síntesis reflexiva sobre la economía y socio-ecología
políticas de la (Des-)Igualdad en Colombia .................................282
