Каждое лицо (как физическое, так и юридическое) обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. Организации (предприниматели), применяющие общепринятую систему налогообложения, должны перечислять в бюджет следующие налоги: налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц), налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на имущество. О том, как происходит исчисление и уплата этих налогов мы поговорим на страницах нашего учебного пособия. Отдельный раздел книги посвящен упрощенной системе налогообложения, которую применяет сегодня большинство субъектов малого бизнеса.В настоящее время налоговое законодательство бурно изменяется: отменяются одни налоги и вводятся другие, а для действующих налогов меняется их регламентирующее законодательство. Как разобраться в изменениях законодательства? На этот и другие вопросы призвана ответить данная книга.Учебное пособие будет полезно студентам российских ВУЗов экономических специальностей, а также для бухгалтеров и руководителей российских предприятий.
Author(s): Филина Ф.Н.
Year: 2009
Language: Russian
Pages: 423
Список книг раздела "Современная литература"
......Page 0
Ф.Н. Филина. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебное пособие......Page 1
СОДЕРЖАНИЕ......Page 3
ВВЕДЕНИЕ......Page 7
ГЛАВА 1. Налоги, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями в РФ......Page 9
ГЛАВА 2. Налог на прибыль организаций......Page 17
2.1. Объект налогообложения......Page 18
2.1.1. Доходы организации......Page 19
2.1.2. Расходы организации......Page 33
2.2. Налоговые ставки по налогу на прибыль......Page 111
2.3. Налоговый период......Page 112
2.4. Порядок и сроки уплаты налога......Page 113
2.5. Особенности исчисления и уплаты налога компаниями, у которых есть обособленные подразделения......Page 117
3.1. Налогоплательщики НДС......Page 120
3.2. Постановка на учет в качестве налогоплательщика......Page 123
3.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика......Page 126
3.4. Объект налогообложения по НДС......Page 137
3.5. Место реализации товаров, работ, услуг......Page 144
3.6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)......Page 157
3.7.1. НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации......Page 176
3.7.2. Экспорт товаров......Page 184
3.8. Налоговая база......Page 196
3.8.1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)......Page 199
3.8.2. Реализация имущественных прав......Page 204
3.8.3. Случаи увеличения налоговой базы......Page 209
3.8.4. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров......Page 212
3.8.5. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи......Page 214
3.9.1. Кто является налоговыми агентами......Page 218
3.9.2. Ответственность за неудержание НДС налоговыми агентами......Page 222
3.9.3. Зачет НДС......Page 227
3.10. Налоговый период......Page 228
3.11.1. Ставка 0 процентов......Page 229
3.11.2. Ставка 10 процентов......Page 236
3.11.3. Ставка 18 процентов......Page 240
3.12.1. Передача имущества в уставный капитал......Page 241
3.12.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС......Page 242
3.12.4. Раздельный учет......Page 243
3.13. Налоговые вычеты......Page 245
3.13.2. Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами......Page 247
3.13.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов......Page 251
3.13.5. Возмещение НДС......Page 253
3.14. Недобросовестность налогоплательщика......Page 255
3.14.1. Критерии недобросовестности......Page 256
3.14.2. Какие признаки могут свидетельствовать о направленности сделки исключительно на возмещение НДС......Page 257
3.14.3. Кто должен доказывать факт недобросовестности?......Page 265
4.1. Налогоплательщики ЕСН......Page 266
4.2. Объект налогообложения по ЕСН......Page 268
4.3. Налоговая база по ЕСН......Page 273
4.4.1. Пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ......Page 276
4.4.2. Компенсационные выплаты......Page 279
4.4.3. Материальная помощь......Page 284
4.4.4. Платежи по договорам обязательного страхования......Page 285
4.4.5. Стоимость льгот по проезду......Page 286
4.4.6. Выплаты по договорам гражданско-правового характера......Page 287
4.5.1. Выплаты инвалидам......Page 288
4.5.2. Льготы общественным организациям инвалидов......Page 291
4.6. Налоговый и отчетный период......Page 292
4.7. Ставки налога......Page 294
ГЛАВА 5. Налог на имущество организаций......Page 298
5.2. Порядок и сроки уплаты......Page 299
5.3. Формы отчетности......Page 301
5.4. Налоговые льготы и основания для их применения......Page 302
6.1. Что такое упрощенная система налогообложения......Page 303
6.2.1. Ограничение по доходам......Page 311
6.2.2. Ограничение по видам деятельности......Page 312
6.2.3. Ограничение по структуре организации......Page 315
6.2.4. Ограничение по структуре уставного капитала......Page 320
6.2.5. Ограничение по численности работников......Page 321
6.2.7. Ограничение по использованию различных систем налогообложения......Page 323
6.3.1. Налог на добавленную стоимость......Page 324
6.3.2. Налог на доходы физических лиц......Page 328
6.3.3. Налог на прибыль......Page 329
6.4. Как перейти на упрощенную систему налогообложения......Page 330
6.5. Объект налогообложения......Page 331
6.6.1. Доходы от реализации......Page 339
6.6.2. Внереализационные доходы......Page 346
6.7.1. Расходы на аренду......Page 349
6.7.2. Материальные расходы......Page 353
6.7.3. Расходы на оплату труда......Page 362
6.7.4. Расходы на страхование......Page 373
6.7.5. Расходы на командировки......Page 382
6.7.6. Расходы на рекламу......Page 386
6.7.7. Отдельные расходы, учитываемые при расчете единого налога......Page 388
6.7.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения......Page 397
6.8. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения......Page 398
6.8.1. Если объектом налогообложения являются доходы......Page 399
6.8.2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов......Page 401
6.9.1. Порядок признания расходов......Page 404
6.9.2. Порядок признания убытков......Page 409
6.9.3. Налоговая декларация......Page 410
6.9.4. Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат с нее......Page 411
6.9.5. Упрощенная система на основе патента......Page 413
